Транспортный налог по регионам: Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2023

Тарифы транспортного налога по регионам РФ

Posted on 22.11.201710.03.2022Author admin 0

Все утвержденные тарифы транспортного налога прописаны в своде закона и обновляются регулярно, поэтому к концу отчетного года очень важно проверять данные на официальном сайте налоговой службы, а потом уже составлять отчетные документы самостоятельно или ожидать прихода квитанции на почтовый адрес. Принятые тарифы транспортного налога индивидуальны для каждого собственника автомобиля, и зависят они от марки автомобиля, его мощности, года выпуска и особенностей эксплуатации. При этом имеется еще система скидок и обязательных надбавок, которые рассчитываются по формуле.

Что такое повышающий коэффициент транспортного налога

Начиная с 2014 года, транспортный налог и повышающий коэффициент вводятся в общую формулу расчета и регулируются ст. 362 НК РФ. Известно, что недавно введенный коэффициент направлен на определенные категории автовладельцев, отличающиеся финансовым достатком и машинами премиум-класса.

• 1.1 – коэффициент для автомобилей, которые в среднем стоят от трех миллионов до пяти, а в эксплуатации находятся около двух лет.
• 1.3 – добавочная ставка для транспортного средства, которое владелец недавно купил за пять миллионов.
• 1.5 – задействуют для легковых авто, которые недавно сошли с конвейера и находятся в эксплуатации не более одного года.
• 2.0 – коэффициент для транспорта премиум-класса. Средняя стоимость – 10 млн. р.
• 3.0 – максимальная ставка на дорогой автомобиль, стоимость которого составляет более 15 млн. р.

Повышающий коэффициент

Таким образом, от марки, пробега, цены зависит ставка транспортного налога. Расчет ведется строго по формулам. Но отметит, что единой налоговой планки не существует, в каждом регионе, округе, крае РФ введены свои нормативы, по ним и выполняется расчет.

ТАБЛИЦА ТАРИФОВ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА ПО РЕГИОНАМ

Субъект РФ	Налоговая ставка за легковой автомобиль приемлемой мощности (в рублях). Определены минимальные и максимальные позиции.	Налоговая ставка за грузовой авто разной мощности (в рублях). Обозначены наименьшие и наибольшие позиции.	Налоговая ставка за мотоцикл и мотороллеры разной мощности (в рублях). Обозначены минимальные и максимальные позиции.
Республики:
Адыгея	10-130	15-80	5-15
Башкортостан	25-150	25-85	10-50
Бурятия	9,9-65,8	16,48,3	5,3-21,9
Алтай	8-120	15-40	1,5-5
Дагестан	8-105	14-50	4,2-25
Ингушетия	5-40	5-15	2-8
Кабардино-Балкария	7-130	7-35	3-7
Калмыкия	11-150	20-71	9-25
Карачаево-Черкесия	7-95	10-35	4-20
Карелия	6-150	25-85	4-20
Коми	10-150	20-85	10-50
Марий Эл	25-90	25-85	3-15
Мордовия	15-150	25-85	5,7-37,8
Саха (Якутия)	8-60	25-85	4-20
Северная Осетия-Алания	7-90	1-37	4-20
Татарстан	10-150	25-85	8-50
Тыва	7-98	16-62	5-21
Удмуртия	8-100	25-85	4-12
Хакасия	6-75	10-42	5-20
Чечня	7-91	9-34	3-15
Чувашия	13-150	25-85	5-27
Край:
Алтайский	10-120	25-85	6-50
Краснодарский	12-150	15-80	8-50
Красноярский	5-102	15-85	2-12
Приморский	18-120	25-75	6-30
Ставропольский	7-120	10-50	5-23
Хабаровский	12-150	25-67	4-31
Камчатский	10-150	23-80	9-30
Пермский	25-60	25-58	19-48
Области:
Амурская	15-150	15-85	6-30
Астраханская	14-150	14-68	5-15
Белгородская	15-150	25-85	5-12
Брянская	7-130	15-60	4-25
Волгоградская	9-150	16-75	6-24
Вологодская	25-150	25-85	10-50
Воронежская	20-150	25-85	4-50
Ивановская	10-120	20-55	4-15
Иркутская	10-92	15-50	4-13
Калининградская	2-147	25-85	4-21
Калужская	5-150	11-50	5-25
Кемеровская	5-135	25-85	5-50
Кировская	15-120	25-85	6-25
Костромская	14-120	25-62	10-17
Курганская	10-150	25-65	3-30
Курская	15-150	20-57	2-10
Ленинградская	18-150	25-65	10-50
Липецкая	15-150	20-68	8-40
Магаданская	6-36	21-68	2-12
Московская	10-150	20-85	9-50
Мурманская	10-80	12-24	4-25
Нижегородская	13-150	36-76	9-50
Новгородская	18-150	25-85	10-50
Новосибирская	6-150	25-85	2-10
Омская	7-90	20-60	5-30
Оренбургская	0-150	25-85	1-50
Орловская	15-150	25-85	6-25
Пензенская	21-150	25-85	8-37
Псковская	1-3	1-6	1-3
Ростовская	8-150	15-55	4-25
Рязанская	10-150	23-85	4-15
Самарская	16-150	24-65	7-33
Саратовская	14-150	20-85	4-50
Сахалинская	10-150	25-65	5-25
Свердловская	2-100	7-56	4-32
Тамбовская	20-150	25-85	10-50

Уточняем, что таблица составлена по материалам официального сайта «Федеральной налоговой службы». При этом ставки таблицы обобщены, а вот точный транспортный налог на легковые автомобили, находящиеся в вашем распоряжении сможете найти в сводах закона.

Способы снижения ставки налога на личный транспорт

Чтобы платить меньше, можете потратить время и силы, внося изменения в техническое состояние авто. Конечно же, сложно уменьшить транспортный налог на камаз, а вот на легковой транспорт вполне вероятно, тем более, абсолютно легальными способами.

А что именно возможно изменить?

• Снижение мощности двигателя. В идеале необходимо довести транспорт до 70 л.с. Дело в том, что при такой мощности тарифы транспортного налога снижены. А чтобы добиться желаемого, необходимо явиться в сервисный центр, заказать диагностику и последующее изменение конструкции двигателя. Не забудьте получить справку после ремонта. В ее основных графах должен быть указан новый показатель мощности двигателя, только в таком случае можно претендовать на снижение ставки транспортного налога. Второй этап мытарств – походы по кабинетам в отделении ГИБДД для легализации новой мощности авто.
• Регистрация машины в соседнем регионе, где ставка более низкая, чем в месте проживания собственника транспортного средства. Не стоит уменьшать транспортный налог на грузовики вторым способом, потому что на такой класс автомобилей обычно ставка одинакова или близка во многих регионах.

Способы снижения ставки налога

Как рассчитать налог по мощности личного транспортного средства?

Желаете сами разобраться, сколько составляет транспортный налог на вашу машину, тогда просто примените формулу. Уточним ее основные составляющие.

1. Налоговая ставка, прописанная в законе.
2. Лошадиные силы машины.
3. Срок эксплуатации (расчет в месяцах).

Если имеете в собственности роскошное авто, тогда перемножайте налоговую ставку на лошадиные силы, количество месяцев владения авто, а также повышающий коэффициент.

Как рассчитать налог

Таким образом, транспортный налог обязателен для уплаты, поэтому игнорировать его не стоит. Есть возможность его снизить в отдельных случаях, но потребуется время и деньги.

Без умения лавировать в законодательном море, лучше не браться за переоборудование машины. Просто – в назначенный срок оплачивайте транспортный налог, согласно установленному тарифу.

Комментировать

Транспортный налог на гидроциклы за 2018 г. (по регионам РФ) — Русская Лодка

0

Опубликовано 24.10.2018 автором Боцман

За текущий год транспортный налог уплачивается в конце следующего. Таким образом, за 2018 год транспортный налог на гидроцикл нужно уплатить не позднее 1 декабря 2019 г.

Об общих принципах транспортного налога, методике его вычисления и т.д  читайте в этой статье.

В таблице ниже указаны ставки налога по регионам. Если ставка выросла по сравнению с 2017 годом, то верхним индексом красным цветом указано значение этого повышения в рублях и, в скобках, в процентах.

01	Республика Адыгея	100	200
02	Республика Башкортостан	125	250
03	Республика Бурятия	69,4	138,8
04	Республика Алтай	70 20 (40%)	145 45 (45%)
05	Республика Дагестан	68	133
06	Республика Ингушетия	25	50
07	Кабардино-Балкарская республика	40	75
08	Республика Калмыкия	135	248
09	Карачаево-Черкесская республика	50	115
10	Республика Карелия	250	500
11	Республика Коми	125	250
12	Республика Марий Эл	125	250
13	Республика Мордовия	200 97,5 (95%)	500
14	Республика Саха (Якутия)	50	100
15	Республика Северная Осетия — Алания	55 5 (10%)	105 30 (40%)
16	Республика Татарстан	200 97,5 (95%)	500
17	Республика Тыва	73,7 6,7 (10%)	152,9 13,9 (10%)
18	Удмуртская республика	125	200
19	Республика Хакасия	100	200
20	Чеченская республика	46	83
21	Чувашская республика	89 15 (20%)	185 32 (21%)
22	Алтайский край	125	250
23	Краснодарский край	125	250
24	Красноярский край	50	75
25	Приморский край	150	150
26	Ставропольский край	89	179
27	Хабаровский край	54	110
28	Амурская область	250	500
29	Архангельская область	176 7 (4%)	352 14 (4%)
30	Астраханская область	150 50 (50%)	300 34 (13%)
31	Белгородская область	250	500
32	Брянская область	50	100
33	Владимирская область	250	500
34	Волгоградская область	144	288
35	Вологодская область	125	250
36	Воронежская область	60	100
37	Ивановская область	100	200
38	Иркутская область	52,5	105
39	Калининградская область	173	346
40	Калужская область	100	200
41	Камчатский край	125	250
42	Кемеровская область	60	110
43	Кировская область	125	250
44	Костромская область	146 21 (17%)	500 236 (89%)
45	Курганская область	200	300
46	Курская область	250 125 (100%)	500 250 (100%)
47	Ленинградская область	180 55 (44%)	380 130 (52%)
48	Липецкая область	250 125 (100%)	500 250 (100%)
49	Магаданская область	156	313
50	Московская область	250	500
51	Мурманская область	125	250
52	Нижегородская область	125	250
53	Новгородская область	250 125 (100%)	500 250 (100%)
54	Новосибирская область	62,5	125
55	Омская область	100	225
56	Оренбургская область	125	250
57	Орловская область	75	150
58	Пензенская область	159	287
59	Пермский край	39	78
60	Псковская область	125	200
61	Ростовская область	250 125 (100%)	500 250 (100%)
62	Рязанская область	250	500
63	Самарская область	188	375
64	Саратовская область	210	410
65	Сахалинская область	125	250
66	Свердловская область	82,4	164,1
67	Смоленская область	250	500
68	Тамбовская область	250	500
69	Тверская область	125	250
70	Томская область	71	170
71	Тульская область	137,5 12,5 (10%)	275 25 (10%)
72	Тюменская область	100	200
73	Ульяновская область	80	200 50 (33%)
74	Челябинская область	125	250
75	Забайкальский край	65	130
76	Ярославская область	125 95 (317%)	250 190 (317%)
77	Москва	250	500
78	Санкт-Петербург	250 125 (100%)	500 250 (100%)
79	Еврейская авт. обл.	250	500
83	Ненецкий автономный округ	25	50
86	Ханты-Мансийский автономный округ — Югра	75	150
87	Чукотский а.о.	50 25 (100%)	100 50 (100%)
89	Ямало-Ненецкий автономный округ	75	250
91	Республика Крым	100 50 (100%)	200 100 (100%)
92	Севастополь	50	100

Как видно из данных таблицы, в отличие от ситуации с лодками и катерами, ни один регион ставку транспортного налога на гидроциклы за 2018 год не понизил.

Транспортный налог гидроцикл, законодательство, транспортный налог

Route 28 Highway Transportation Improvement District

 

Собрания

Собрания Консультативного совета

Консультативный совет собирается ежегодно в марте по призыву председателя. Если необходимы другие собрания, председатель рассылает уведомление о созыве собрания.

Совещание Консультативного совета землевладельцев Route 28:

• Четверг, 2 марта 2023 г., 12:00, Правительственный центр округа Салли, 4900 Stonecroft Boulevard, Шантильи
• Материалы для собраний
  • Повестка дня
  • Политика всех виртуальных публичных собраний
  • Финансовая отчетность по маршруту 28 за 22 финансовый год с опубликованным вариантом аудита
  • 2023 Сопроводительная записка налогового округа Route 28
  • Маршрут 28 DAB Презентация 2023 Финал
  • Оценочная стоимость специального округа Route 28 — 2023
  • Рекомендации персонала

Заседания Комиссии  

Комиссия собирается ежегодно, обычно через несколько недель после ежегодного собрания Консультативного совета.

Предыстория

Округ Фэрфакс в партнерстве с округом Лаудоун 21 декабря 1987 г. образовал Округ улучшения дорожного транспорта на шоссе 28. 51 процент земельной площади в каждом округе, расположенной в границах принятого округа и зонированной или используемой в коммерческих или промышленных целях.

Округ был образован для усовершенствования государственной трассы 28, которая соединяет государственную трассу 7 в восточной части округа Лаудоун с американской трассой 50 и межштатной автомагистралью 66 в западной части округа Фэрфакс, проходящей примерно параллельно восточной границе округа. Государственная трасса 28 обеспечивает доступ к международному аэропорту Даллеса, а также к подъездной дороге Даллеса, которая соединяет кольцевую дорогу столицы с аэропортом Даллеса, и зеленой дороге Даллеса, которая обеспечивает доступ к шоссе в центр округа Лаудон.

Этот округ был образован по ходатайству землевладельца об ускорении запланированных улучшений шоссе, принятых штатом, который в основном полагался на более медленное финансирование с оплатой по факту использования за счет доли региона Северной Вирджинии в распределении основного дорожного фонда штата.

• Веб-страница комиссии налогового округа и Консультативного совета Route 28

Доначисление налогов

Округ, находящийся в ведении комиссии, назначаемой Наблюдательными советами обоих округов, может облагать владельцев промышленной и коммерческой собственности в округе максимальным дополнительным налогообложением в размере 20 центов за каждые 100 долларов США оценочная стоимость. Эти средства, в дополнение к средствам, полученным по формуле распределения государственного основного дорожного фонда, должны быть использованы для улучшения дорог и обслуживания долга по выпущенным государством облигациям.

Весь долг, выпущенный штатом для финансирования ремонта дорог Route 28, был утвержден во время Генеральной Ассамблеи Вирджинии в 1988 году и вступил в силу 1 июля 1988 года. Содружество Вирджинии выпустило доходные облигации на сумму 138,5 миллионов долларов для проекта Route 28 в сентябре 1988 года.

Округ Лаудоун и округ Фэрфакс заключили договор с округом 1 сентября 1988 г. и согласились взимать дополнительные налоги по запросу округа, собирать налог и выплачивать все налоговые поступления Транспортному совету Содружества. В контракте указывалось, что: (1) Администратор округа должен включать в бюджет все суммы, которые должны быть выплачены округом в соответствии с окружным договором на финансовый год; (2) округ должен предоставлять к февралю каждого года общую оценочную справедливую рыночную стоимость округа по состоянию на 1 января этого года; и (3) округ, в свою очередь, должен уведомить округ о необходимом платеже и запросить ставку, достаточную для сбора этой суммы, максимум до 20 центов за каждые 100 долларов оценочной стоимости.

Окончательные данные, основанные на запросе округа, будут переданы Наблюдательному совету до принятия решения. Первоначально налоговых сборов в максимальной сумме не хватало для полной оплаты долгового обязательства. Следовательно, разница была компенсирована за счет выделения автомагистрали штата Северная Вирджиния. Ожидается, что этот процесс будет продолжаться до тех пор, пока доходы округа не станут достаточными для полного финансирования расходов на обслуживание долга.

Где облагаться налогом?

Существует четыре типа транзакций:

• поставка товаров
• приобретение товаров внутри Сообщества
• предоставление услуг — Новые пояснения к услугам, связанным с недвижимым имуществом
• импорт товаров

применяется место налогообложения.

Поставка товаров

Место налогообложения определяется местом поставки товаров. Это зависит не только от характера поставляемых товаров, но и от того, как осуществляется поставка.

Поставка товаров облагается налогом по месту:

• где товары находятся на момент поставки, если они не отгружаются или не транспортируются [Статья 31 Директивы по НДС]
  • Пример 1: Если эстонский производитель, арендующий машину в Эстонии у немецкой компании, решает приобрести арендованную машину, местом поставки является Эстония, а не Германия, и должен быть уплачен эстонский НДС.
• где товары находятся когда начинается отправка или транспортировка клиенту , если они отправляются или транспортируются поставщиком, заказчиком или третьим лицом [Статья 32 Директива по НДС]
  • Пример 2: Немецкий НДС должен взиматься с товаров, перевозимых самим поставщиком или назначенным им перевозчиком из Гамбурга покупателю в Берлине (место поставки — Гамбург).
  • Пример 3: Когда поставленные товары впоследствии транспортируются из Братиславы покупателю в Праге покупателем или назначенным им перевозчиком, поставка будет облагаться словацким НДС.
• если товар находится находится когда отправка или транспортировка покупателю заканчивается для дистанционная продажа когда годовой объем продаж поставщика на превышает порог применяемый покупателем государство-член Российской Федерации [статья 33 Директивы по НДС]
  • Пример 4: Британско-французская компания продает компакт-диски через Интернет частным клиентам по всему ЕС. Когда компакт-диски продаются клиентам в Дании, датский НДС должен взиматься при превышении датского порога, а голландский НДС должен взиматься с клиентов в Нидерландах при превышении голландского порога.
• где товары находятся когда отправка или транспортировка покупателю начинается для дистанционных продаж , если годовой объем продаж поставщика на ниже порогового значения , применяемого государством-членом покупателя (за исключением случаев, когда поставщик выбрал налогообложение в государстве-члене назначения) [Статья 34 Директивы по НДС]
  • Пример 5: Если годовой объем продаж французской компании (см. пример 4 выше) клиентам в Бельгии не превышает бельгийского порога, компакт-диски будут облагаться налогом во Франции.
  • Пример 6: Когда французская компания осуществляет поставки покупателю в Люксембурге и французская компания выбрала вариант обложения налогом по месту назначения, компакт-диски будут облагаться налогом в Люксембурге.
• , если товары устанавливаются или собираются, если это делает поставщик [Статья 36 Директивы по НДС]
  • Пример 7: Румынский НДС должен быть уплачен при поставке машины, установленной в Румынии итальянским поставщиком для своего клиента. Если вместо этого машина будет установлена ​​самим покупателем, поставка будет облагаться налогом в Италии (освобожденная поставка внутри Сообщества в Италии, за которой следует приобретение внутри Сообщества в Румынии, если клиент является налогообязанным лицом).
• где пункт отправления , если он предоставляется на борту судов, самолетов или поездов на участке пассажирских перевозок, осуществляемых в пределах Сообщества [Статья 37 Директивы по НДС]
  • Пример 8: Товары, не предназначенные для потребления на борту, купленные пассажиром во время перехода через Ионическое море, облагаются налогом в Италии, когда паром отправляется из Бари с Корфу в качестве пункта назначения, и в Греции, когда отходит от Корфу и возвращается в Бари.
  • Пример 9: Для товаров, проданных пассажирам рейсом из Малаги в Гамбург, взимается испанский НДС. Для обратного рейса применяется немецкий НДС.
  • Пример 10: Магазин, торгующий товарами для пассажиров, отправляющихся в круиз из Афин в Греции в Барселону в Испании, с краткосрочными остановками в Италии и Франции, но не разрешающий посадку и высадку пассажиров; Греческий НДС будет применяться.
• где налогооблагаемый дилер устанавливается при получении электроэнергии или газа, поставляемых через систему распределения природного газа [Статья 38 Директивы по НДС]
  • Пример 11: Электроэнергия, поставляемая шведской электростанцией датской энергетической компании для распределения, облагается налогом в Дании.
  • Пример 12: Когда природный газ из Северного моря покупается голландским дистрибьютором, дистрибьютор должен учитывать НДС в Нидерландах.
• где электроэнергия или газ, поставляемые через систему распределения природного газа , эффективно используются и потребляются частным потребителем [Статья 39 Директивы по НДС]
  • Пример 13: Частный потребитель, проживающий в Варшаве, которому немецкая энергетическая компания поставляет газ через систему распределения природного газа, будет уплачивать польский НДС своим поставщиком.
  • Пример 14: Когда электроэнергия поставляется для использования частными потребителями в Будапеште, венгерский НДС должен быть оплачен.

Приобретение товаров внутри Сообщества

Место налогообложения определяется местом, где осуществляется приобретение товаров внутри Сообщества (т. е. государство-член, в котором товары окончательно находятся после транспортировки из другого государства-члена).

Товары, приобретенные налогооблагаемым лицом, действующим в качестве такового (предприятием в рамках своей коммерческой деятельности), или необлагаемым налогом юридическим лицом (например, органом государственной власти), облагаются НДС. По соображениям упрощения товары, приобретенные налогооблагаемым лицом, охваченным схемой МСП или схемой с фиксированной ставкой для фермеров, или не облагаемым налогом юридическим лицом, не облагаются НДС, если ежегодные приобретения ниже порога годового оборота, установленного их государством-членом. (минимум 10 000 евро), хотя по-прежнему можно выбрать налогообложение.

Приобретение товаров облагается налогом в государстве-члене , присвоившем номер плательщика НДС (государство-член идентификации) , под которым осуществляется приобретение. Если товары транспортируются в другое государство-член (государство-член прибытия), налог должен быть уплачен там. За этим последует корректировка НДС, уплаченного в государстве-члене регистрации. Ниже приведены примеры двух ситуаций:

• налогообложение в государстве-члене идентификации [Статья 41 Директивы по НДС]
  • Пример 15: Французский НДС должен быть уплачен за товары, приобретенные в другом государстве-члене компанией под ее французским номером для использования на ее заводе в Страсбурге.
  • Пример 16: Если компания, приобретающая товары в Испании, предоставляет своему поставщику номер плательщика НДС, под которым она идентифицируется в Словакии, НДС должен быть уплачен при приобретении в Словакии.
• налогообложение в государстве-члене прибытия товаров [Статья 40 Директивы по НДС]
  • Пример 17: Если товары, приобретенные компанией, использующей свой словацкий номер плательщика НДС, фактически отправляются из Испании в Германию, НДС должен быть уплачен при приобретении в Германии, а любой налог, подлежащий уплате в Словакии (см. пример 16 выше), будет уменьшен. соответственно.

Предоставление услуг

1 января 2010 г. были введены правила , гарантирующие, что НДС на услуги будет лучше начисляться в страну потребления [см. Директиву 2008/8/EC, принятую Советом министров ЕС и пресс-релиз IP/08/208].

Чтобы обеспечить более единообразное применение, некоторые аспекты этих правил были уточнены с помощью имплементационных мер , которые применяются непосредственно с 1 июля 2011 г. (см. Имплементационный регламент № 282/2011, принятый Советом, и пресс-релиз Совета на стр. 13) . 18 декабря 2012 г. Комиссия предложила внести поправки в Регламент, чтобы сделать налогообложение электронных услуг более удобным для бизнеса с 1 января 2015 г. См. пресс-релиз и предложение.

Место налогообложения определяется по месту оказания услуг . Это зависит не только от характера предоставляемой услуги , но и от статуса клиента , получающего услугу. Следует различать налогооблагаемое лицо, действующее как таковое (предприятие, действующее в рамках своей коммерческой деятельности), и не облагаемое налогом лицо (частное лицо, являющееся конечным потребителем).

Понятие налогооблагаемого лица охватывает любого, кто самостоятельно осуществляет экономическую деятельность, даже если это лицо не идентифицировано для целей НДС, но также включает необлагаемое налогом юридическое лицо, идентифицированное для целей НДС [статья 43 Директивы по НДС ].

Только после того, как будет известен точный характер услуги и статус клиента, можно будет правильно определить место, где предоставляются услуги.

Предоставление услуг между предприятиями (услуги B2B) в принципе облагается налогом по месту учреждения клиента , в то время как услуги, оказываемые частным лицам (услуги B2C), облагаются налогом по месту учреждения поставщика .

• Услуги B2B [Статья 44 Директивы по НДС].
  • Пример 18: Местом предоставления услуг, предоставляемых компанией в Зальцбурге бизнес-клиенту в Вене, будет Вена. Поскольку поставщик зарегистрирован в Австрии, он будет взимать со своего клиента австрийский НДС.
  • Пример 19: Бухгалтерские услуги, оказываемые болгарской компанией бизнес-клиенту, коммерческому предприятию которого находится в Австрии, должны облагаться австрийским НДС. Если болгарский поставщик не зарегистрирован в Австрии, австрийский покупатель будет платить НДС в соответствии с механизмом обратного начисления.
  • Пример 20: Финский НДС должен быть начислен (покупателем с использованием процедуры обратного начисления), когда юридические услуги предоставляются польской компанией клиенту, коммерческое предприятие которого находится в Швеции, но предоставляется постоянному представительству клиента в Финляндии. .
  • Пример 21: Рекламные услуги, предоставляемые итальянской компанией государственному органу в Испании, который в связи с приобретением товаров внутри Сообщества идентифицируется для целей НДС, облагаются налогом в Испании с использованием механизма обратного начисления.
• Услуги B2C [Статья 45 Директивы по НДС].
  • Пример 22: За консультационные услуги, предоставляемые поставщиком, зарегистрированным в Лиссабоне, частному клиенту, проживающему в Дании, должен взиматься португальский НДС.
  • Пример 23: Поставщик, зарегистрированный в Греции, должен будет взимать греческий НДС с корпоративного клиента, зарегистрированного в Румынии, который приобретает юридические услуги для использования в личных целях.

Однако для того, чтобы гарантировать, что поступления НДС начисляются государству-члену потребления, было введено несколько исключений : в котором участвует посредник, подлежит налогообложению [статья 46 Директивы по НДС]

• Пример 24: Частный владелец дачи во Франции, который хочет перевезти мебель в свой дом в Швеции, может попросить посредника найти компанию, которая возьмет на себя перевозку. Независимо от того, где учрежден посредник, французский НДС будет уплачиваться с комиссионного сбора, потому что местом налогообложения перевозки товаров внутри Сообщества является место отправления.

Услуги B2B и B2C , связанные с недвижимым имуществом , облагаются налогом по месту нахождения недвижимого имущества [Статья 47 Директивы по НДС].

• Пример 25: Архитектор из Франции, нанятый для проектирования дачи в Испании, взимает со своего заказчика испанский НДС.
• Пример 26: Гость, остановившийся в отеле в Никосии, должен будет заплатить кипрский НДС за проживание в отеле.

→ Пояснительные примечания к правилам ЕС по НДС в отношении места оказания услуг, связанных с недвижимым имуществом, которые вступают в силу в 2017 году. Эти примечания не имеют обязательной юридической силы.

• Пассажирский транспорт B2B и B2C облагается налогом в зависимости от пройденного расстояния [Статья 48 Директивы по НДС].
  • Пример 30: Цена билета на автобус для поездки из Польши во Францию ​​через Германию будет включать польский, немецкий и французский НДС пропорционально пройденному расстоянию в каждой из этих стран. Если поездка проходит через Швейцарию, НДС ЕС на расстояния, пройденные в этой стране, не будет взиматься, поскольку Швейцария не является членом ЕС.
• Транспортировка товаров B2C , за исключением перевозок внутри Сообщества, облагается налогом в зависимости от пройденного расстояния [Статья 49 Директивы по НДС]
  • Пример 31: Для товаров, перевозимых для частного клиента из Парижа в Марсель, компания, осуществляющая транспортировку, должна взимать французский НДС независимо от того, где она зарегистрирована.
• Перевозка товаров B2C внутри Сообщества (товары, отправляемые из одного государства-члена и прибывающие в другое) облагаются налогом в месте отправления [Статья 50 Директивы по НДС]
  • Пример 32: Для товаров, перевозимых из Германии во Францию ​​для частного клиента, немецкий НДС должен начисляться на транспортировку независимо от того, где учреждена компания, осуществляющая транспортировку, или заказчик.
• Вспомогательные услуги B2C по перевозке товаров , такие как услуги по погрузке и разгрузке, облагаются налогом в государстве-члене, где эти услуги физически выполняются [статья 54 Директивы по НДС]
  • Пример 33: Датская компания разгружает грузовик в Роттердаме для частного лица, поставщик должен будет взимать голландский НДС.
• Услуги B2B в отношении вход на культурные, художественные, спортивные, научные, образовательные, развлекательные и подобные мероприятия будут облагаться налогом по месту фактического проведения этих мероприятий [статья 53 НДС Директива]
  • Пример 34: Когда ирландская компания в коммерческих целях оплачивает вход в оперу в Вероне, билет будет содержать итальянский НДС. Это применимо независимо от того, куплен ли билет онлайн или в кассе.
  • Пример 35: Конференция, организованная в Стокгольме для участников, оплачивающих участие, облагается шведским НДС.
  • Пример 36: Работа по составлению научного отчета Кёльнским университетом для фармацевтической компании в Дании будет облагаться датским НДС и учитываться датской компанией (поскольку это не услуга по отношению к вход на мероприятие). Вместо этого эта услуга будет облагаться налогом в соответствии с общим правилом статьи 449.0107
• Услуги B2C , относящиеся к культурной, художественной, спортивной, научной, образовательной, развлекательной и аналогичной деятельности , будут облагаться налогом по месту фактического осуществления этой деятельности [Статья 54 Директивы по НДС]
  • Пример 37: Билет, купленный туристом, направляющимся в Испанию на футбольный матч в Мадриде, будет содержать испанский НДС.
  • Пример 38: Студент, проживающий в Антверпене, который проходит курс менеджмента в бизнес-школе в Гааге, будет платить голландский НДС.
• Рестораны B2B и B2C и услуги общественного питания , за исключением тех, которые предоставляются на борту судов, самолетов или поездов на участке пассажирского транспорта, осуществляемого в пределах ЕС, облагаются налогом по месту физического оказания услуг. [Статья 55 Директивы по НДС]
  • Пример 39: С гостей, обедающих в ресторане в Париже, взимается французский НДС.
  • Пример 40: Компания, которая обслуживает мероприятие во Флоренции, организует еду и напитки, которые она готовит и подает гостям, должна взимать итальянский НДС с услуг, независимо от того, где она зарегистрирована.
• Когда B2B и B2C услуги ресторана и общественного питания предоставляются на борту судов, самолетов или поездов на участке пассажирского транспорта, осуществляемого в пределах ЕС , налог уплачивается в месте отправления транспорта [ Статья 57 Директивы по НДС].
  • Пример 41: Еда, подаваемая в ресторане на борту парома, следующего из Хельсингора (DK) в Хельсингборг (SE) (или любой другой порт ЕС), облагается датским НДС.
• B2B и B2C краткосрочная аренда транспортных средств облагается налогом в месте, где транспортное средство фактически предоставлено в распоряжение клиента [статья 56 Директивы по НДС]. Краткосрочный срок включает непрерывное владение или пользование транспортным средством в течение периода не более 30 дней или, в случае судов, не более 90 дней.
  • Пример 42: Бельгиец, находящийся в отпуске или по делам в странах Балтии, прибывает в Рижский аэропорт и забирает автомобиль, арендованный на две недели, при аренде взимается латвийский НДС.
  • Пример 43: Лодка, арендованная на Сардинии на 2 месяца, будет облагаться итальянским НДС независимо от того, кто арендует лодку и куда она направляется.
• Электронные услуги, предоставляемые поставщиками, зарегистрированными в третьей стране, необлагаемым налогом лицам (B2C) , зарегистрированным в ЕС, должны облагаться налогом по месту жительства или постоянного адреса клиента [ Статья 58 Директивы по НДС]
  • Пример 44: Если частное лицо, проживающее в Швеции, использует японскую онлайн-библиотеку, шведский НДС должен быть уплачен с суммы, взимаемой японской компанией.
• Радио и телевидение вещание услуг и телекоммуникаций , предоставленные поставщиками, основанными в третьей стране , не налагаемым клиентам (B2C) . клиент эффективно использует услугу и получает от нее удовольствие [статья 59b Директивы по НДС]
  • Пример 45: Французский частный клиент со швейцарским оператором связи, использующий свой мобильный телефон во Франции, будет платить французский НДС. При использовании своего мобильного телефона во время отпуска в Греции греческий НДС будет взиматься за звонки, сделанные из Греции.
  • Пример 46: Когда частное лицо, проживающее в Барселоне, платит американской компании за доступ к американским каналам, ему необходимо будет заплатить испанский НДС за полученные услуги вещания.
• B2C услуги, такие как рекламные услуги, услуги консультантов и юристов , финансовые услуги, телекоммуникации услуги, вещание услуги и 9000 5 предоставляемых в электронном виде услуг облагаются налогом по месту нахождения клиента устанавливается при условии, что клиент зарегистрирован в стране, не входящей в ЕС [статья 59 Директивы по НДС].
  • Пример 47: Когда венгерская компания продает антивирусную программу для загрузки через свой веб-сайт частным лицам, проживающим в Австралии, НДС в Венгрии не взимается.
  • Пример 48: Услуги, оказанные бельгийским юристом профессору из США, не будут облагаться НДС в Бельгии.

Для предотвращения двойного налогообложения, неналогообложения или искажения конкуренции государства-члены могут принять решение о смещении места предоставления услуг, находящихся внутри или за пределами ЕС, на свою территорию или за ее пределы, когда в соответствии с эффективное использование и пользование услугой это отличается от места поставки, как это определено общими правилами, от аренды транспортных средств или определенных услуг B2C покупателю за пределами ЕС [статья 59a Директивы по НДС]

• Пример 49: Рекламные услуги, предоставляемые норвежской компанией американскому предприятию, обычно облагаются налогом, если клиент учрежден и НДС ЕС не взимается. Однако, если средства массовой информации, используемые для рекламной кампании, находятся в государстве-члене, это государство-член может решить, что НДС подлежит уплате на его территории, используя правило эффективного использования и получения.
• Пример 50: Немецкая компания оказывает шведской компании услуги по перевозке товаров из США в Китай. Несмотря на то, что транспортировка полностью осуществляется за пределы ЕС, эта поставка облагается налогом в Швеции по месту регистрации клиента. Швеция может использовать правило эффективного использования и пользования, чтобы избежать налогообложения такой перевозки, осуществляемой за пределами ее территории и за пределами ЕС.

Каждое государство-член несет ответственность за выполнение правила эффективного использования. Использование правила должно быть проверено соответствующим государством-членом.

Некоторые дополнительные исключения будут введены или будут внесены изменения в существующие исключения:

• с 1 января 2013 года: B2C долгосрочная аренда транспортных средств будет облагаться налогом по месту нахождения частного клиента учрежден, имеет свой постоянный адрес или обычно проживает [Изменение к статье 56 Директивы по НДС], за исключением случаев, когда поставщик прогулочного катера учрежден в том же государстве-члене, в котором он предоставляет судно в распоряжение заказчика.
  • Пример 51: Австрийский НДС должен быть уплачен за арендованный автомобиль из любой точки ЕС, если его арендует частное лицо, проживающее в Вене, на шесть месяцев.
  • Пример 52: Когда резидент Германии нанимает из Швеции прогулочное судно для круглогодичного использования, немецкий НДС должен быть начислен. Однако, если судно фактически передано в распоряжение покупателя в Швеции поставщиком, зарегистрированным там, будет уплачен шведский НДС.
• с 1 января 2015 г.: Телекоммуникационные, вещательные и электронные услуги B2C будут облагаться налогом в месте, где частный клиент учрежден, имеет свой постоянный адрес или обычно проживает [Изменение к статье 58 Директивы по НДС]
  • Пример 53: Когда веб-хостинг предоставляется частному клиенту, проживающему в Лиссабоне, португальский НДС должен взиматься независимо от того, находится ли поставщик в Португалии, в другом государстве-члене ЕС или за пределами ЕС.
  • Пример 54: Греческий НДС уплачивается при использовании мобильного телефона частным клиентом, проживающим в Афинах.
  • Пример 55: Вещательные услуги, предоставляемые частному клиенту в Хельсинки, будут содержать финский НДС.

Ввоз товаров

Когда товары ввозятся из стран, не входящих в ЕС или с территорий, не входящих в ЕС, место ввоза определяется тем, где товары находятся в пункте ввоза в ЕС.

• Импорт составляет , в принципе облагается налогом в государстве-члене, куда прибывают товары [статья 60 Директивы по НДС].
  • Пример 56: Нидерландский НДС должен быть уплачен за нефть из России, когда она прибывает в Роттердам, где она декларируется на таможне.
• Если при ввозе товары помещаются под отлагательную таможенную процедуру или аналогичные меры, ввоз осуществляется в государство-член, в котором товары покидают эту процедуру или меры [Статья 61 Директивы по НДС].

  No related posts.