ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Основные публикации
Дополнительные материалы
Новости и изменения
- ФНС разъяснила, какой КПП указать в уведомлении по имущественным налогам
- Обзор судебной практики по имущественным налогам за 4 квартал 2022
- Позиции высших судов по налоговым спорам за 3 квартал 2022
- Будет ли повышенный транспортный налог, зависит от базовых характеристик авто
- Как платить транспортный налог при передаче авто из одного филиала в другой
- Разъяснено, как отказаться от льготы по транспортному налогу
- Гибель авто можно подтвердить договором страхования
- Подборка разъяснений о налогообложении имущества от ФНС
- С 2022 обновлены правила начисления и уплаты транспортного налога
- ФНС пояснила, как применять заявление о прекращении исчисления транспортного налога при изъятии транспорта с 2022
- Утверждено сообщение об исчисленных налоговым органом налогах, которое будет рассылаться с 2023
- Как определяется мощность двигателя для транспортного налога
- Как считать коэффициент владения по транспортному налогу
- Перенос сроков уплаты налогов и авансов в 2022
Семинары
Назад
Семинары
Назад
Новости и изменения
- ФНС разъяснила, какой КПП указать в уведомлении по имущественным налогам
- Обзор судебной практики по имущественным налогам за 4 квартал 2022
- Позиции высших судов по налоговым спорам за 3 квартал 2022
- Будет ли повышенный транспортный налог, зависит от базовых характеристик авто
- Как платить транспортный налог при передаче авто из одного филиала в другой
- Разъяснено, как отказаться от льготы по транспортному налогу
- Гибель авто можно подтвердить договором страхования
- Подборка разъяснений о налогообложении имущества от ФНС
- С 2022 обновлены правила начисления и уплаты транспортного налога
- ФНС пояснила, как применять заявление о прекращении исчисления транспортного налога при изъятии транспорта с 2022
- Утверждено сообщение об исчисленных налоговым органом налогах, которое будет рассылаться с 2023
- Как определяется мощность двигателя для транспортного налога
- Как считать коэффициент владения по транспортному налогу
- Перенос сроков уплаты налогов и авансов в 2022
Назад
Дополнительные материалы
Назад
Топ-вопросов
Назад
Тесты
Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу в 2023 году
Налог на современное транспортное средство, который можно отнести к категории региональных, регулируется и регламентируется Налоговым кодексом РФ, а также законами субъектов России.
Региональные власти устанавливают свои налоговые ставки для разных по категории транспортных средств.
Также разными могут быть сроки оплаты налога и перечень лиц, которые освобождаются от уплаты налога или которые имеют право на те или иные льготы.
В данной статье можно изучить вопрос относительно того, как и по каким критериям начисляются льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу, что необходимо для их оформления.
Кто относится к категории льготников?
Среди основных категорий физических лиц, которые могут быть отнесены к льготникам по оплате транспортного налога, во многих регионах страны признаны ветераны прошедших боевых действий.
Среди лиц, которым показано освобождение от транспортного налога ветеранов боевых действий, можно отметить следующие физические лица:
- Уволенные в запас военнослужащие, которые проходили военные сборы в России.
- Сотрудники полиции и иные органы, которые относятся к внутренним системам безопасности, а также те, что устраняет военные конфликты в стране и за ее пределами.
- Лица, которые принимали участие в процессе разминирования территории РФ после окончания мировой войны.
- Сотрудники автомобильных подразделений, которые доставляли грузы в Афганистан в процессе военных действий.
- Специалисты летных бригад, которые исполняли поручения на территории Афганистана.
- Лица, которые получили ранения в процессе обеспечения войск, ранее находившихся в местах военных действий. Также военные, которые получили здесь медали и ордена.
Перечень боевых действий, участники которых были и могут быть признаны ветеранами, определяется законодательством. Как правило, это операции, которые проводились и проводятся в таких государствах, как Египет, Алжир, Сирия, Вьетнам, Лаос, Чечня, Эфиопия и так далее.
Факт принадлежности физического лица к той или иной категории ветеранов и военных действий подтверждается специальными удостоверениями и иными официальными документами.
На их основании принимается решение убирать или просто снижать транспортный налог для ветеранов боевых действий.
Где ветераны полностью освобождены от налога
В 2023 году льготы, которые касаются уплаты транспортного налога, предусмотрены в 33 областях страны.
Только в семи областях принята отмена транспортного налога для ветеранов боевых действий – Москва, Тула, Адыгея, Сахалин, Мурманск, Липецк, Кабардино-Балкария и области данных городов.
Здесь освобождения от налога никак зависит от уровня мощности авто, присутствующего в распоряжении ветерана.
Заслуженные люди, приезжающие в данные регионы, задаются вопросом, платят ли ветераны боевых действий транспортный налог, и получают полное освобождение.
Льготы в регионах страны
В 14 регионах страны льготы на автомобильный налог в виде полного освобождения от уплаты определяются мощностью авто. Вот основная информация по вопросу, есть ли льгота для ветеранов и в каком объеме, по данным областям:
- Ленинградская область – освобождены от налога авто мощностью до 80 л. с;
- Хабаровский, Красноярский край, Осетия, Волгоградская, Ульяновская и Самарская области – до 100 л.с;
- Воронежская область – до 120 л.с;
- Санкт-Петербург, Башкортостан, Саратовская, Новосибирская, Калужская, а также Тамбовская области – до 150 л.с;
с;Денежные льготы на транспортный налог, предназначенные для ветеранов боевых действий, могут быть приняты в виде снижения процентной ставки.
В Еврейской АО на авто мощностью до 130 л.с. предусмотрена скидка 30% от общей ставки. В Ивановской области и Удмуртии ставка снижена на 50%, если в распоряжении находится авто мощностью до 100 л.с.
В Кировской и Московской областях ставка снижается на 50% на транспортные средства мощностью до 150 л.с. В Курганской области на машины мощностью до 100 л.с.
В Чечне предусмотрена льгота в размере 70% на установленный налог, а Оренбургской области принято снижение ставки на 50%, причем вне зависимости от уровня мощности установленного двигателя авто.
Во всех иных регионах ветераны боевых действий оплачивают налог в обычном режиме налогообложения.
На основании данной информации можно сделать вывод, что решение, освободят ли от налога на авто ветеранов боевых действий, прямо зависит от места проживания и постоянной регистрации.
На региональном уровне принимается решение, должны ли платить ветераны транспортный налог. Все здесь зависит от общей экономической ситуации в области.
Особенности оформления льгот
Для получения льгот потребуется грамотно составить соответствующее заявление, а потом передать его в местную налоговую организацию. Также потребуется приложить все необходимые документы.
Процесс передачи заявления и бумаг можно осуществить лично, посетив налоговую, есть возможность сделать это через личный кабинет на сайте налоговой. Есть и более долговременный вариант подачи документов – почта России.
После поступления заявления сотрудники налоговой уведомят заявителя о своем решении на протяжении ближайших 10 дней..png)
К заявлению, которое подается в налоговую, потребуется приложить следующие документы:
- копия главных страниц паспорта заявителя и ИНН;
- копия ПТС, на которое планируется получить льготу;
- справка с места жительства;
- документы, подтверждающие принадлежность человека в данной категории.
Документ, который подтверждает ветеранство, представляет собой специальное удостоверение ветерана. Удостоверение имеет обложку коричневого цвета и обязательно заверяется печатью органа, который выдает документ.
Льготы на налог, который начисляется собственникам авто, оформить можно в отделении налоговой инспекции, находящейся по месту проживания человека. Здесь не имеет значения место его постоянной регистрации.
Например, если ветеран, который имеет право на льготы, проживает, а также имеет постоянную прописку в столице, а его транспортное средство было зарегистрировано в Краснодарском крае, он будет получать льготы на основании законодательства Москвы.
Для оформления льгот потребуется обратиться в региональное отделение налоговой, расположенной в столице.
Правила написания заявления
Чтобы составленное заявление было принято к рассмотрению, его нужно правильно составлено и заполнено. Это особый документ, который должен содержать следующую информацию:
- Официальное наименование учреждения, куда подается документ.
- Паспортные данные, ИНН, адрес прописки, контакты человека, который подает заявление.
- Марка и номер автомобиля, что указано в автомобильном паспорте.
- Перечень всех прилагаемых документов.
- Дата составления и подачи заявления, а также подпись человека, который его составил.
Написанное грамотно заявление подается в налоговую организацию лично или через человека, на которого предварительно оформляется официальная доверенность, заверенная нотариально.
Данный фактор обязательно должен быть отражен в написанном и поданном в налоговую организацию заявлении.
Составляется заявление строго в двух вариантах – один будет передан сотруднику одновременно со всеми документами, иной с пометной о его принятии остается на хранении заявителя.
Если заявление отправляется ценным письмом через почту России, стоит оплатить услугу с уведомлением. В качестве дополнения потребуется составить опись всех документов с отсылаемым письмом.
Данная услуга является платной, и квитанцию о ее оплате нужно сохранить, пока не придет ответ от сотрудников налоговой.
На кого не распространяется льгота?
На уровне современного законодательства льготы, связанные с уплатой налога на автомобиль для ветеранов, принимавших участие в боевых действиях, не обозначены. Именно по этой причине человек, который относится к данной категории, должен опираться исключительно на региональные законы.
Во всех областях и регионах есть определенные ограничения для ветеранов войны. Если это не участники ВОВ, им нужно будет выплачивать транспортный налог без каких-либо льгот.
В зависимости от принятого в области законодательства, в котором проживает ветеран, условия для полной выплаты налога могут быть разными:
- Во владении находится более одного автомобиля, подлежащего под налогообложение. Все льготы такого плана распространяются только на одну машину ветерана. Если в его распоряжении находится сразу несколько транспортных средств, человек сам определяет, на какое из них оформить льготу.
- Автомобиль, который находится в полном владении участника военных действий, не подходит под требования льготы. Например, если в регионе установлен норматив 120 л.с, а личное авто имеет двигатель 200 л.с, под начисление льготы он не будет попадать.
- Человек не признается ветераном на государственном уровне, в частности, не имеет специальных подтверждающих данный фактор документов. Получить такое удостоверение ветерана можно в соответствующих государственных организациях после предоставления специального пакета документов.
Получить такое удостоверение ветерана можно в соответствующих государственных организациях после предоставления специального пакета документов.Во всех перечисленных выше случаях и ситуациях ветеран не сможет получать льготы на оплату транспортного налога в виде снижения процентной ставки или полного освобождения. Большая часть подобных ситуаций является вполне поправимой и все можно сделать своими силами.
Документы можно получить и оформить, а транспортное средство заменить на менее мощное, если в этом есть нужда и необходимость.
Получить льготу на транспортный налог или получить возможность не оплачивать ее совсем, ветеран может с того момента, как только было проведено оформления льгот.
Например, если средство передвижения было приобретено в январе, а документы с заявлением на льготы было подано поздней весной, в мае, льготы будут начислены именно с мая.
Во многих регионах не так давно был значительно сокращен перечень категории граждан, которые имеют право воспользоваться подобным преимуществом.
Причина в том, что многие владельцы дорогих и мощных автомобилей целенаправленно оформляли их на людей пенсионного возраста. Еще одной причиной некоторых сложностей является недостаток материальных средств в региональном бюджете.
Заключение
Каждый собственник современного транспортного средства обязан выплачивать специальный налог, это обозначено в Налоговом Кодексе России.
Для получения льгот или для полного освобождения от уплаты налога потребуется предоставить специальные документы, которые будут прямо подтверждать факт отношения к категории ветеранов военных действий.
Чтобы воспользоваться законными льготами по транспортному налогу, достаточно просто подать грамотно написанное заявление и предоставить все необходимые документы.
Консультацию по оформлению льгот в виде определенной государственной поддержки ветеран всегда может получить в отделении региональной налоговой службы.
Подпишись на наш Телеграм-канал https://t.
me/pravoauto чтобы быть в курсе новых штрафов и других изменений автомобильного законодательства.
Транзитный налог с продаж и использование
Пропустить навигацию
Верхняя навигация пропущена
Основной поиск
В Техасе есть шесть городских транспортных управлений ( MTA ), два городских транспортных управления ( CTD ), одно окружное транспортное управление ( CTA ) и один передовой транспортный округ ( ATD ), которые взимают налог с продаж и использования. Эти органы, их соответствующие налоговые ставки, а также участвующие города и районы в каждой транзитной зоне показаны ниже.
Остин MTA- Местный код — 3227999
- Ставка — 1% (. 010000)
- Действует с по 1 июля 1985 г.
- Города и районы-участники:
- Остин
- Джонстаун
- Лаго Виста
- Леандер
- Усадьба
- Пойнт Венчур
- Сан-Леанна
- Некорпоративная территория южного округа Уильямсон, включая Андерсон-Милл, Джолливилль и Понд-Спрингс.
- Части некорпоративного северо-западного, центрального и северо-восточного округа Трэвис.
- Следующие города вышли из MTA:
- West Lake Hills действует с 30 сентября 1988 г.
- Rollingwood действует с 31 марта 1989 г.
- Cedar Park действует с 30 июня 1999 г.
- Pflugerville действует с 30 июня 2000 г.
- Volente действует с 30 сентября 2017 г.
- ESD 14 округа Трэвис отозван с 30 июня 2017 г.
010000)
- Местный код — 3178998
- Ставка — 1/2% (.005000)
- Действует — 1 января 1986 г.
- Города и районы-участники:
- Агуа Дульсе
- Бишоп
- Корпус-Кристи
- Дрисколл
- Григорий
- Порт-Аранзас
- Робстаун
- Сан Патрисио
- Некорпоративные территории округа Нуэсес.
- Местный код — 3057994
- Ставка — 1% (.010000)
- Действует — 1 января 1984 г.
- Города и районы-участники:
- Эддисон
- Кэрроллтон
- Кокрелл Хилл
- Даллас
- Фермерское отделение
- Гирлянда
- Гленн Хайтс
- Хайленд Парк
- Ирвинг
- Плано
- Ричардсон
- Роулетт
- Университетский парк
- Местный код — 3061774
- Ставка — 1/2% (. 005000)
- Вступает в силу — 1 января 2004 г.
- Города и районы-участники:
- Дентон
- Хайленд-Виллидж
- Льюисвилл
005000)- Местный код — 3071889
- Ставка — 1/2% (.005000)
- Действует с по 1 апреля 1988 г.
- Города и районы-участники:
- Только Эль-Пасо
- Местный код — 3220996
- Ставка — 1/2% (.005000)
- Действует с по 1 апреля 1984 г.
- Участвующие города и районы:
- Голубая насыпь
- Форт-Уэрт
- Город Ричленд-Хиллз вышел из MTA Форт-Уэрта с 31 марта 2019 г.
- Местный код — 3101990
- Ставка — 1% (.010000)
- Вступает в силу — 1 октября 1978
- Города и районы-участники:
- Беллер
- Деревня Банкер-Хилл
- Эль Лаго
- Деревня Хедвиг
- Деревня Хилшир
- Хьюстон
- Скромный
- Деревня Хантерс-Крик
- Кэти
- Миссури Сити
- Деревня Пайни-Пойнт
- Саутсайд Плейс
- Весенняя долина
- Тейлор Лейк Виллидж
- Вест Юниверсити Плэйс
- Некорпоративные районы юго-запада и северо-запада округа Харрис, включая Баммел, Сайпресс, Хокли, Хафсмит, Кляйн, Сацума, Вестфилд и часть Спринг в округе Харрис. Часть городка Вудлендс на северо-западе округа Харрис не входит в состав MTA Хьюстона.
Часть городка Вудлендс на северо-западе округа Харрис не входит в состав MTA Хьюстона.- Местный код — 3240885
- Ставка — 1/4% (.002500)
- Действует с по 1 июля 1991 г.
- Города и районы-участники:
- Только Ларедо
- Местный код — 3015664
- Ставка — 1/4% (.002500)
- Действует с по 1 апреля 2005 г.
- Города и районы-участники:
- Сан-Антонио только
- Местный код — 3015995
- Ставка — 1/2% (. 005000)
- Действует — 1 января 1978 г.
- Города и районы-участники:
- Аламо Хайтс
- Балкоун Хайтс
- Замковые холмы
- Китайская роща
- Конверс
- Эльмендорф
- Кирби
- Леон Вэлли
- Парк Олмос
- Сент-Хедвиг
- Сан-Антонио
- Сэнди Оукс
- Парк Шавано
- Террелл Хиллз
- Некорпоративные территории округа Бексар.
- Город Fair Oaks Ranch вышел из MTA Сан-Антонио с 30 сентября 2008 г.
- Город фон Орми вышел из MTA Сан-Антонио с 30 сентября 2009 г.
005000) Если у вас есть вопросы о местных налогах с продаж и налоговых ставках, свяжитесь с нами по электронной почте Taxalloc.
[email protected].
Требуемые приложения:
- Adobe Flash Player
- Adobe Reader
- Приложение MS Excel
- Приложение MS PowerPoint
- Приложение MS Word
- Плеер QuickTime
- Плеер QuickTime
- Проигрыватель Windows Media
Информация для местных юрисдикций и округов
ВАЖНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ:
С 1 октября 2022 г. налоговые кодексы округов будут изменены на буквенно-цифровой формат. Дополнительную информацию см. в разделе «Изменения в форматировании районных налоговых кодов» ниже.
Ранее эта веб-страница называлась «Местные и районные налоги».
Базовая ставка налога с продаж и использования в настоящее время составляет 7,25 процента и распределяется следующим образом:
- 6,00% Штат
- 1,00% Местная юрисдикция
- 0,25% Фонд местного транспорта
Местные налоги взимаются местными юрисдикциями, такими как города или округа.
Часть «Местная юрисдикция» составляет 1,00 процента и достается городу или округу, где происходит продажа или использование. Часть «Местного транспортного фонда» в размере 0,25% всегда идет округу, где происходит продажа или использование.
Окружные налоги — это одобренные избирателями сделки (продажи) и налоги на пользование, взимаемые определенными городами, округами и другими государственными органами. Окружные налоги взимаются не во всех районах Калифорнии. Ставки окружного налога различаются в зависимости от округа.
Если вы представляете город, округ или другую местную юрисдикцию, в разделах ниже обсуждается процесс распределения местных налогов и рекомендации по введению нового окружного налога в вашей юрисдикции.
Общие сведения о сборе, отчетности и уплате местных и окружных налогов см. в нашем Руководстве по местным и окружным налогам для розничных продавцов.
Для получения информации о распределении местных и районных налогов, пожалуйста, свяжитесь с Отделом местных доходов CDTFA по электронной почте jservices@cdtfa.
ca.gov или по телефону (916) 309-5800.
Примечания
- Предоставленная базовая ставка налога с продаж и налога на использование в масштабе штата может быть изменена. Текущие и исторические базовые ставки налога с продаж и налога на использование в масштабе штата см. на нашей веб-странице История ставок налога с продаж и налога на использование в масштабе штата .
Если вы представляете город, округ, город и округ или особый налоговый округ, следующая информация поможет вам понять процесс распределения местных налогов. Дополнительная информация доступна ниже. Процедуры проверки юрисдикцией записей CDTFA и проверки CDTFA петиций о перераспределении местных и районных налогов доступны в Руководстве по соблюдению правил и процедурам, глава 9, Разное.
Информация о распространении- Поиск кода юрисдикции
- Местный налоговый отчет о выплатах
- Список порогов уведомлений
Квартальная сводка по местному налогу и налогу на добавленную стоимость
Квартальные сводки по распределению можно найти на портале данных Open CDTFA.
- Ежеквартальное распределение Bradley Burns 1% Местный налог с продаж и использования
- Ежеквартальное распределение местных доплат МТС за UUT
- Ежеквартальное распределение округа (1/4%) Налог на местный транспортный фонд (с 2018 г. по настоящее время)
- Ежеквартальное распределение налога округа (1/4%) в местный транспортный фонд (с 2011 по 2018 год)
- Ежеквартальное распределение районного налога (с 2018 года по настоящее время)
- Квартальное распределение районного налога (с 2011 по 2018 год)
Доступна дополнительная историческая информация (файлы Excel).
Календарь выплат
- КАЛЕНДАРЬ ВЫПЛАТ НА 2023 ГОД
- CDTFA 549-L, Заявление о неправильном распределении местного налога, полная форма
- CDTFA 549-S, Заявление о неправильном распределении местного налога, краткая форма
- CDTFA-555-LJ, Заявление на оплату через EFT
Управление по налогам и сборам штата Калифорния изменяет коды, используемые для обозначения специальной налоговой юрисдикции (коды налоговых округов), с трехзначного числового формата на трехсимвольный буквенно-цифровой формат.
Это изменение вступает в силу 1 октября 2022 г. и применяется к новым налоговым кодексам округов, выпущенным с этой даты или позже. Налоговые кодексы округов, выпущенные до 1 октября 2022 года, останутся без изменений.
Текущий
Новый
Руководство для предполагаемых специальных налоговых юрисдикций
Какую помощь Департамент по налогам и сборам штата Калифорния (CDTFA) может предоставить юрисдикциям, рассматривающим новые или расширенные сделки и использование налога (районный налог)?
Отдел распределения местных доходов CDTFA (LRAU) может:
- Ответить на вопросы и помочь округам в этом процессе.
- Предоставьте образцы постановлений для города, округа или организации специального назначения (включая Управление транспорта).
- Просмотрите предлагаемые постановления от юрисдикций до их утверждения местными руководящими законодательными органами, чтобы убедиться, что все законодательные требования соблюдены.
Свяжитесь с нами по телефону 916-309-5800, чтобы получить помощь или получить образцы таинств.
Кто может взимать окружной налог?
Округ или город могут взимать окружной налог для общих или специальных целей. Они могут быть введены либо напрямую, либо через организацию специального назначения. Округ также может создать транспортное управление для взимания районных налогов.
Дополнительная информация доступна в разделах с 7285 по 7290 Налогового кодекса. Информация о транспортных органах доступна в Кодексе коммунальных услуг (PUC), начиная с раздела 24501. Сотрудники CDTFA могут оказать помощь по телефону 916-309-5800.
Может ли районный налог взиматься только в части города или округа?
Да . Действующий закон предусматривает только весь округ (который включает в себя инкорпорированные и некорпоративные территории), некорпоративную часть округа или инкорпорированный город. См. разделы 7285 и 7285.5 Кодекса доходов и налогообложения для ознакомления с законами, применимыми к округам, и разделы 7285.
9.и 7285,91 для городов.
Какой раздел закона разрешает взимание районных налогов?
| Субъект | Назначение | Правила принятия | Законодательство |
|---|---|---|---|
| Округа | Налог общего назначения | 2/3 голосов Наблюдательного совета и большинство голосов | 7285 |
| Целевой налог (требуется план расходов) | 2/3 голосов Наблюдательного совета и 2/3 большинства голосующих | 7285,5 | |
| Город | Общий налог | 2/3 голосов горсовета и большинство избирателей | 7285. 9 |
| Целевой налог (требуется план расходов) | 2/3 голосов горсовета и 2/3 большинства избирателей | 7285,91 | |
| Администрация округа | Управление транспорта | 2/3 голосов Наблюдательного совета и 2/3 большинства голосующих | Подразделения PUC 10-25 |
Специальные юрисдикции также могут быть созданы, если это разрешено специальным и специальным законодательством.
Какие налоговые ставки могут применяться?
Совокупная ставка всех окружных налогов, взимаемых в любом округе, не должна превышать 2%. Как правило, налоговые ставки могут устанавливаться по минимальной ставке 0,125% и с шагом 0,125% до максимального уровня 2% в округе.
Специальное законодательство может изменить этот формат.
Ниже приведен пример применения ограничения в 2%. В округе Сан-Бернардино есть три районных налога (округ Сан-Бернардино, город Монклер и город Сан-Бернардино) 9.0003
| Налоги округа Сан-Бернардино | Текущая ставка | Математические вычисления | Доступный тариф в любой город | Математические вычисления | 90 647 Всего 90 556|
|---|---|---|---|---|---|
| 031 – округ Сан-Бернардино (SBER)(a) | 0,50% | + | 1,50% | = | 2% крышка |
| Налоги округа Сан-Бернардино | Текущая ставка | Математические вычисления | Доступная ставка для округа | Математические вычисления | 90 647 Всего 90 556|
| 107 – город Монклер (MTGR)(b) | 0,75% | + | 1,25% | = | 2% крышка |
Примечания
- Любой зарегистрированный город в графстве Сан-Бернардино может взимать налог в размере до 1,50%.
- Однако округ Сан-Бернардино ограничен дополнительным налогом до 1,25%.
Примечание. Любое повышение налога округом повлечет за собой повышение налоговой ставки во всех городах этого округа.
Когда вступает в силу новый районный налог?
«Дата вступления в силу» означает первый день первого календарного квартала, начинающегося более чем через 110 дней после принятия постановления избирателями.
Например, налог, одобренный избирателями 4 ноября 2014 г., будет иметь дату вступления в силу 1 апреля 2015 г., когда розничные торговцы, ведущие бизнес в округе, должны будут взимать налог. В этом случае 1 апреля — это первый день календарного квартала более чем через 110 дней после выборов.
Может ли юрисдикция проводить выборы по почте?
Да , если соблюдены все положения разделов 4000-4004 Кодекса о выборах. В настоящее время юрисдикция, в которой зарегистрировано менее 5000 избирателей, о чем в последний раз сообщалось Государственному секретарю , может проводить выборы по почте.
См. Раздел 1500 Кодекса о выборах, чтобы узнать даты выборов по почте.
Будут ли какие-либо расходы для юрисдикции в связи с введением окружного налога?
Да . В соответствии с разделом 7272 Кодекса доходов и налогообложения CDTFA выставит счет новой специальной налоговой юрисдикции за подготовительные сборы для администрирования нового окружного налога на основе фактических затрат после того, как налог будет одобрен избирателями. В результате мы не можем указать конкретные расходы до тех пор, пока все расходы не будут представлены различными подразделениями CDTFA и другими государственными органами. Фактические расходы, подлежащие оплате, включают обновление деклараций, программирование для обработки данных, разработку и принятие правил, разработку процедур, обновление публикаций, уведомление налогоплательщиков и другие необходимые расходы, которые включают прямые и косвенные расходы CDTFA, как указано в разделе 11256 Правительственного кодекса.
Установленная законом максимальная сумма подготовительных расходов не должна превышать 175 000 долларов США.
Каковы текущие административные расходы юрисдикции, взимающей окружной налог?
Текущие затраты рассчитываются по модели калькуляции, в которой используются различные коэффициенты рабочей нагрузки.
По вопросам о конкретных юрисдикциях или оценках обращайтесь в Бюджетный отдел CDTFA по телефону 916-445-3811.
Что происходит после выборов и утверждения налога избирателями?
Представители юрисдикции должны немедленно связаться с нами. Мы проверим результаты выборов, чтобы убедиться, что они соответствуют установленным законом требованиям. Уведомление юрисдикции как можно раньше после выборов обеспечит своевременное введение нового окружного налога.
Мы отправим по электронной почте два контракта, которые должны быть подписаны и возвращены нам юрисдикцией для утверждения до даты вступления в силу налога. Контракты включают:
- Соглашение о подготовке к администрированию и управлению налогом и
- Соглашение о государственном администрировании налогов
Юрисдикция должна вернуть следующее:
- Пять оригиналов подготовки к администрированию контрактов, подписанных уполномоченным должностным лицом,
- Пять оригиналов текущих административных договоров, подписанных уполномоченным должностным лицом,
- Пять сертифицированных постановлений,
- Пять заверенных резолюций, разрешающих должностному лицу подписывать контракты,
- Одна заверенная копия результатов выборов и
- Форма почтового адреса для юридической, финансовой и ордерной корреспонденции.
Когда оформленные контракты и другие документы получены нами, исполнительный директор или представитель Департамента по налогам и сборам штата Калифорния выдает письмо-подтверждение, и контракты направляются в Департамент общих служб (DGS) для окончательного одобрение.
После того, как контракты утверждены СГД, утвержденный исходный пакет возвращается в юрисдикцию для учета. Юрисдикции будет предоставлена возможность принять резолюцию, уполномочивающую городских/окружных чиновников проверять налоговые записи округа и подавать соглашение (CDTFA- 555-LJ Авторизационное соглашение EFT ), разрешающее оплату электронным переводом средств.
Как применяется районный налог?
См. публикацию 44, Налоговые советы для районных налогов и публикацию 105, Окружные налоги и продажи с доставкой для полного обсуждения и примеров. Как правило, районный налог следует за товаром. Налог распределяется по району, в который товары поставляются и предположительно используются.
Однако существует исключение для продажи или аренды транспортных средств, судов и самолетов. Как правило, окружной налог с этих продаж распределяется по округу в зависимости от адреса, по которому зарегистрировано транспортное средство, судно или самолет.
В чем разница между местным налогом с продаж и налогом на пользование и районным налогом?
Дополнительную информацию см. в публикации 28, Налоговая информация для городских и окружных властей . Между местными налогами с продаж и использования и районными налогами нет прямой зависимости. Как правило, местный налог с продаж распределяется по месту деятельности розничного продавца в Калифорнии, где происходит продажа, даже если имущество может никогда не находиться на месте деятельности. Если розничный продавец имеет несколько офисов в Калифорнии, местный налог с продаж распределяется по тому месту, где проводятся основные переговоры, независимо от того, находится ли продаваемое имущество когда-либо в юрисдикции, где находится место ведения бизнеса розничного продавца.
Местный налог на использование распределяется по месту, где товар впервые функционально используется, как правило, через общие пулы округа.
Как указывалось ранее в вопросе №12, районный налог распределяется по району, в который товары доставляются или предположительно используются. В некоторых случаях розничный продавец может распределять местный налог, но сообщать об отсутствии районного налога в юрисдикцию, если товар был доставлен за пределы района, где он был продан. С другой стороны, если товар доставляется в район, розничный продавец может сообщить об окружном налоге и не распределять местный налог по юрисдикции.
Существуют ли какие-либо другие особые требования к взимаемым городом районному налогу?
Да . Городам, желающим ввести районный налог, настоятельно рекомендуется создать и поддерживать текущий список улиц на своих веб-сайтах для использования розничными торговцами. Во многих городах есть границы, которые налогоплательщику трудно определить для сбора районного налога.