Ставки транспортного налога по регионам 2019: Транспортный налог | ФНС России

Содержание

Ставки транспортного налога в Калининградской области

Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки транспортного налога в Калининградской области (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Ставки транспортного налога в Калининградской области

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Ставки транспортного налога в Калининградской области Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: О повышении ставки НДС; об уплате транспортного налога и налога на имущество физлиц; об акцизах и ценах на бензин и дизельное топливо.
(Письмо Минфина России от 12.12.2019 N 03-01-11/97210)В целях снижения нагрузки на наименее обеспеченные слои населения все льготы по налогу на добавленную стоимость на социально значимые товары и услуги сохранены — это пониженная 10-процентная ставка в отношении продовольственных, детских, медицинских товаров, на внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа и нулевая ставка на внутренние воздушные перевозки в Республику Крым, город Севастополь, Калининградскую область и Дальневосточный федеральный округ, а с 1 октября 2019 года — на внутренние воздушные перевозки при условии, что пункт отправления, пункт назначения пассажиров и багажа, а также все промежуточные пункты маршрута перевозки в случае их наличия расположены вне территории Московской области и территории города федерального значения Москвы.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Эволюция транспортного налога: от фискальной к экологической функции
(Гинзбург Ю.В.)
(«Финансовое право», 2013, N 11)Одним из таких способов является экологизация налогового законодательства . Так, в первой редакции НК РФ предусматривалось установление самостоятельного экологического налога. Однако дальше декларирования намерений законодатель не пошел, экологический налог в Российской Федерации так и не был введен . Несмотря на отсутствие специального экологического налога, законодательство о налогах и сборах выполняет определенную «экологическую функцию». Как отмечает Т.В. Петрова, практически любой налог имеет «экологический потенциал» для стимулирования сокращения уровня загрязнения окружающей среды, при этом основным способом воздействия налогового права на экологическую обстановку являются налоговые льготы . В налоговом праве под льготой признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере .
В теории налогового права обращается внимание, что льготой является любое преимущество, предоставляемое налогоплательщику . Надо отметить, что налоговая льгота является факультативным элементом налогообложения, однако при этом сама льгота может быть установлена в отношении любого другого элемента налогообложения (объекта налогообложения, налоговой базы, налогового периода, налоговой ставки, порядка исчисления налогов, порядка и сроков уплаты налогов) или налогоплательщика. Льготы можно квалифицировать в зависимости от того, на изменения какого элемента структуры налога она направлена: изъятия, скидки и освобождения . Важно обратить внимание, что именно льгота является инструментом стимулирования налогоплательщика , в нашем случае по сокращению уровня загрязнения окружающей среды. В действующем законодательстве о налогах и сборах предусмотрена возможность применения налоговой льготы по транспортному налогу. Пункт 3 ст. 361 НК РФ предусматривает возможность установления дифференцированных ставок транспортного налога на основании экологического класса транспортного средства.
Однако реализация данной льготы сопряжена с определенными трудностями. Транспортный налог является региональным налогом, т.е. ставка налога устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ. Как было отмечено, транспортный налог был введен в действие с 1 января 2003 г., при этом в первоначальной редакции текста закона предусматривалось установление дифференцированных ставок с учетом только срока полезного использования транспортного средства. В дальнейшем основания, по которым могут дифференцироваться налоговые ставки, изменились. С принятием Федерального закона от 28 ноября 2009 г. N 282-ФЗ «О внесении изменений в главы 22 и 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» срок полезного действия был изменен на количество лет, прошедших с года выпуска, а также было внесено дополнение об экологическом классе автомобиля . Принимая подобные поправки, федеральный законодатель дал возможность субъектам РФ установить дифференцированные ставки в зависимости от экологического класса транспортного средства, при этом ставки, установленные в НК РФ, не закрепляют дифференциации в зависимости от экологического класса транспортного средства.
Таким образом, стимулирование налогоплательщиков по уменьшению уровня загрязнения окружающей среды на транспорте посредством установления налоговой льготы является правом субъекта РФ. Анализ региональных законов о транспортном налоге позволяет сделать вывод, что субъекты РФ в большинстве своем не пользуются своим правом, т.е. не устанавливают дифференцированных ставок в зависимости от экологического класса транспортного средства. В настоящее время только в трех субъектах РФ (Республике Татарстан, Свердловской и Калининградской областях) установлены дифференцированные ставки транспортного налога в зависимости от экологического класса автомобиля . Не ко всем транспортным средствам может быть применена льгота, а только к автобусам (Свердловская область и Республика Татарстан) и грузовым автомобилям (Калининградская область и Республика Татарстан), что во многом снижает возможности налогового стимулирования, сужая объекты его воздействия. Стоит признать, что правовое регулирование в данном случае является неэффективным.
При этом федеральный законодатель может поправить ситуацию, дифференцируя налоговые ставки по экологическому классу транспортных средств в НК РФ, что обяжет субъекты РФ пересмотреть в этом же направлении свои законы о транспортном налоге. Важно отметить, что внесением экологических изменений в налоговые ставки не ограничиваются возможности правового стимулирования уменьшения уровня загрязнения окружающей среды транспортными средствами. Налоговые льготы могут быть применены и к другим элементам транспортного налога (например, изъятие отдельных видов транспортных средств из объектов налогообложения). Однако это требует дополнительной проработки вопроса, в т.ч. и в области унификации налогового и экологического законодательства.

Нормативные акты: Ставки транспортного налога в Калининградской области
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Письмо УФНС РФ по МО от 17. 11.2005 N 19-41-И/1171
«О транспортном налоге»Для лиц, признанных инвалидами III группы в соответствии с Федеральным законом «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», и лиц, на которых распространяется действие Федерального закона «О ветеранах», т.е. ветераны государственной службы, ветераны труда, ставки транспортного налога уменьшаются на 50 процентов, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.

Ставки транспортного налога 2019 по регионам России

Наименование субъекта РФ Для легковушек Для грузовиков
< 100 л.с. 100-150 л.с. 150-200 л.с. 200-250 л.с. > 250 л.с. < 100 л.с. 100-150 л.с. 150-200 л.с. 200-250 л.с. > 250 л.с.
Республика Адыгея 10 20 40 70 130 15 25 40 60 80
Республика Башкортостан 25 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Республика Бурятия
(возраст авто):
до 5 лет;
от 5 до 10;
от 10 лет
 
 
10,30;
9,20;
8,00
 
 
19-19,5;
16,9-17,6;
15,7-16
 
 
27,8;
25,2;
22,9
 
 
41,7;
37,8;
34,3
 
 
83,4;
75,5;
68,7
 
 
16,7;
15,1;
13,7
 
 
33,4;
30,2;
27,5
 
 
38,9;
35,2;
32
 
 
44,4;
40,3;
36,6
 
 
59,5-61,2; 53,2-55,4; 48,1-50,4
Республика Алтай <90 л. с.:
8;
90 — 100 л.с.: 10
14 20 45 120 15 20 25 30 40
Республика Дагестан 8 10 35 50 105 14 20 27 40 50
Республика Ингушетия 5 7 10 30 40 5 8 10 13 15
Кабардино-Балкарская Республика <10 лет:
7;
≥10 лет:
0
15 35 65 130 7 15 20 25 35
Республика Калмыкия 11 22 47 75 150 20 27 38 60 71
Карачаево-Черкесская Республика 7 14 25 50 100 10 16 20
30
50
Республика Карелия 10 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Республика Коми 10,15 или 20 30 50 75 150 20 30 50 65 85
Республика Марий Эл 25 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Республика Мордовия <15 лет:
17,3;
≥15 лет:
15
28 45 75 150 25 40 50 65 85
Республика Саха (Якутия) 8 13 17 30 60 25 40 50 65 85
Республика Северная Осетия — Алания 7 15 20 45 90 10 16 20 27 37
Республика Татарстан (Татарстан) физлица:
10;
юрлица:
25
35 50 75 150 25 40 50 65 85
Республика Тыва 7 11 27 46 98 6 12 15 25 45
Удмуртская Республика 8 20 50 75 100 25 40 50 55 85
Республика Хакасия 6 15 29 50 104 15 25 33 45 85
Чеченская Республика 7 11 24 48 91 9 15 19 26 34
Чувашская Республика 16 28 50 75 150 25 40 50 65 85
Алтайский край 10 20 25 60 120 25 40 50 65 85
Краснодарский край 12 25 50 75 150 15 30 50 60 80
Красноярский край 5 14,5 29 51 102 15 26 33 58 85
Приморский край:
до 3 лет;
3 — 10 лет;
> 10 лет
18;
8,4;
6
19,1;
15,6;
26
42;
28;
14
75;
45;
18
150;
112,5;
45
25;
18;
9,6
40;
32,5;
13
50;
42;
28
65;
45;
30
75;
60;
45
Ставропольский край 7 15 36 75 120 10 20 25 30 50
Хабаровский край 12 16 30 60 150 25 40 50 62 67
Амурская область 15 21 30 75 150 15 24 30 65 85
Архангельская область 14 25 50 75 150 25 40 50 65 85
Астраханская область 14 27 48 75 150 14 32 40 52 68
Белгородская область 15 25 50 75 150 25 40 50 65 85
Брянская область 7 или 10 18 40 75 130 15 20 40 50 60
Владимирская область 20 30 40 75 150 25 40 50 60 80
Волгоградская область 9 20 40 75 150 16 32 50 63 75
Вологодская область 25 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Воронежская область 20 30 50 75 150 25 40 50 65 85
Ивановская область 10 20 35 60 120 20 22 25 43 55
Иркутская область 10,5 14,5 35 52,5 105 15 25 35 50 85
Калининградская область 2,5 15 35 66 147 25 40 50 65 85
Калужская область <80 л. с.:
5;
80 — 100 л.с.:
10
<125 л.с.:
20;
≥125 л.с.:
25
<175 л.с.:
45; ≥175 л.с.: 50
75 150 11 18 24 34 50
Камчатский край 10 32 45 75 150 23 40 50 65 85
Кемеровская область 5,5 или 8 14 45 68 135 25 40 50 65 85
Кировская область от 15 до 20 20 или 30 44 60 120 25 40 50 65 85
Костромская область 13 или 15 30 42 66 132 25 40 50 65 81
Курганская область 10 27 50 75 150 25 40 50 65 85
Курская область 25 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Ленинградская область 18 35 50 75 150 25 40 50 65 <3 лет:
85;
3 — 5 лет:
65;
>5 лет:
45
Липецкая область 15 28 50 75 150 25 40 50 65 85
Магаданская область 7 10 15 23 45 25 40 50 65 68
Московская область 10 34 49 75 150 20 25 33 45 58
Мурманская область 10 15 25 40 80 12 19 24 24 24
Нижегородская область 13,5 или 22,5 31,5 45 75 150 22,5 36 45 58,5 76,5
Новгородская область 18 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Новосибирская область:
до 5 лет;
от 5 до 10 лет;
свыше 10 лет
6 10 30;
22,5;
15
60;
45;
30
150;
112,5;
75
25 40 50 65 85
Омская область 7 15 30 45 90 20 30 40 50 60
Оренбургская область 0 15 50 75 150 25 40 50 65 85
Орловская область 15 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Пензенская область <15 лет:
21;
≥15 лет:
15
30 45 75 150 25 40 50 65 85
Пермский край 25 30 50 58 58 25 40 48 58 58
Псковская область <75 л. с.:
13;
≥75 л.с.:
15
27 50 75 150 25 40 50 65 85
Ростовская область <10 лет:
12;
≥10 лет:
8
15 45 75 150 15 25 30 35 55
Рязанская область 10 20 45 75 150 23 32 40 60 85
Самарская область 16 <120 л.с.:
24;
≥120 л.с.:
33
43 75 150 24 40 50 65 85
Саратовская область <3 лет:
16;
≥3 лет:
14
<3 лет:
32;
≥3 лет:
30
50 75 150 22 37 50 65 85
Сахалинская область 10 21 35 75 150 25 40 50 65 85
Свердловская область 0 9,4 32,7 49,6 99,2 7,3 11,7 14,7 19,1 56,2
Смоленская область 10 20 40 70 150 20 31 39 47 52
Тамбовская область 20 30 50 75 150 25 40 50 65 85
Тверская область 10 21 30 45 90 25 40 50 65 85
Томская область 8 14 28 47 110 20 30 40 55 70
Тульская область 10 25,4 50 75 150 25 40 50 65 85
Тюменская область 10 30 38 55 100 25 40 50 65 85
Ульяновская область 12 30 45 70 130 25 40 45 65 85
Челябинская область 7,7 20 50 75 150 25 40 50 65 85
Забайкальский край 7 10 20 33 65 13 19 26 32 52
Ярославская область <81 л. с.:
13,1;
≥81 л.с.:
15,8
28,1 45 68 145 25 38 46 60 73
Москва 12 <125 л.с.:
25;
125 — 150 л.с.:
35
<175 л.с.:
45;
≥175 л.с.:
50
<225 л.с.:
65;
≥225 л.с.:
75
150 15 26 38 55 70
Санкт-Петербург 24 35 50 75 150 25 40 50 55 <3 лет:
45;
3 — 5 лет:
65;
≥5 лет:
85
Еврейская автономная область <80 л. с.:
6,6;
≥80 л.с.:
8,8
<130 л.с.:
14;
≥130 л.с.:
16
<180 л.с.:
32,4;
≥180 л.с.:
44
<230 л.с.:
52;
≥230 л.с.:
64,8
109,2 >0,5 тонн:
13;
0,5 — 1,5 тонн:
17,4;
≥1,5 тонн:
18
>130 л.с.:
20;
130-150 л.с.:
40
50 65 85
Ненецкий автономный округ 10 15 25 30 50 15 24 30 45 60
Ханты-Мансийский автономный округ (Югра) 5 7 40 60 120 20 40 50 65 85
Чукотский автономный округ 10 14 20 30 60 5 8 10 13 17
Ямало-Ненецкий автономный округ 15 24,5 25 37,5 75 25 40 50 65 85
Республика Крым 5 7 15 20 50 12 20 25 30 40
Севастополь 5 7 25 75 100 5 8 10 13 17

Минтранс: обнуление ставки транспортного налога для гибридных и электромобилей обсуждается | Электротранспорт

Замглавы ведомства Николай Асаул отметил, что размер ставки должен быть привязан к экологическому классу автомобиля

Идея обнуления ставки транспортного налога для гибридных и электромобилей обсуждается, однако решений пока нет, заявил журналистам замминистра транспорта РФ Николай Асаул.


«Такие предложения звучат периодически, пока такого решения не принято, поскольку это сильно повлияет на доходную базу. Транспортный налог, как известно, источник пополняемости региональных, в первую очередь, бюджетов», — сказал он.

Асаул заявил, что размер ставки транспортного налога должен быть привязан к экологическому классу автомобиля. «То, что экологический класс должен влиять на размер транспортного налога, очевидно. Мы придерживаемся этого подхода», — сказал он.

Замминистра также заявил, что ведомство не планирует вводить норму о бесплатных парковках для гибридных и электромобилей, но рассчитывает, что региональные власти примут соответствующие решения.

«Это полномочия региональных властей. На федеральном уровне такого вводить мы не собираемся, но исходим из того, что каждый регион в определенных местах будет это делать, поскольку это стимулирует использование экологичных видов транспорта», — сказал он.
Постепенный переход

По словам Асаула, вопрос ограничения въезда в крупные города автомобилей с двигателем внутреннего сгорания нельзя решать радикальными методами.

«Это мировая тенденция. Франция и ряд других европейских стран более радикально смотрят, говоря о полном закрытии [въезда для] транспортных средств с двигателем внутреннего сгорания. Мы считаем, что в этом вопросе надо действовать аккуратно, постепенно двигаясь от района к району, постепенно повышая экологический класс с тем, чтобы автомобилисты смогли приспособиться к новым требованиям», — сказал Асаул.

Он отметил, что конкретные решения будут принимать городские власти. «Проведя публичные слушания, расчеты, аналитические изыскания каждый регион примет решения: когда, в каком районе, для каких типов автомобилей будет введено то или иное ограничение», — уточнил замминистра.

По его словам, многие города уже разрабатывают планы, в каких частях города поэтапно и для каких категорий автомобилей [скорее всего, в первую очередь для грузовиков, а в дальнейшем и для иных категорий] будут вводиться те или иные ограничения. «Делаться это будет постепенно, разумно, с тем, чтобы не создать неудобства для владельцев транспортных средств, для доставки пассажиров и грузов», — подчеркнул замминистра.

Асаул отметил, что с 2018 года вступает в силу постановление правительства №832 «Об изменениях в правилах дорожного движения». Прежде всего, вводятся понятия «электромобиль», «гибридный автомобиль», «заправка для электромобилей» и новые дорожные знаки, которые ограничивают движение и въезды в определенные районы города для транспортных средств ниже определенного экологического класса. Эти знаки действуют как для грузовых автомобилей, так и для всех типов транспортных средств.

Ранее газета «Известия» со ссылкой на текст документа сообщила, что председатель правительства России Дмитрий Медведев поручил министерствам проработать меры государственной поддержки электротранспорта в стране. Согласно публикации, Медведев до 17 августа поручил рассмотреть пакет предложений, которые были внесены в правительство руководством «КамАЗа» (входит в госкорпорацию «Ростех» — прим. ТАСС). В частности, руководство компании предложило рекомендовать субъектам РФ установить нулевую ставку транспортного налога на электромобили и гибридные автомобили, принять программу предоставления бесплатных парковочных мест на муниципальных парковочных пространствах для электромобилей и гибридов, а также ввести на среднесрочный период программу субсидирования приобретения электротранспорта.

Налоговая ставка 2022 для УСН доходы и УСН доходы минус расходы по регионам

1 Республика Адыгея (Адыгея) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Республики Адыгея от 02.07.2015 № 426, статья 1 пункт 2   15
2 Республика Башкортостан Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
3 Республика Бурятия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ   15
4 Республика Алтай Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
5 Республика Дагестан Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 27, статья 1 пункт 1.3 3  
Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 27, статья 1 пункт 1   6
6 Республика Ингушетия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Республики Ингушетия от 29. 12.2018 № 53-РЗ, статья 2   14,7
7 Кабардино-Балкарская Республика Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон КБР от 18.05.2009 № 22-РЗ, статья 2 пункт 1 подпункт 3   12
8 Республика Калмыкия Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З 6  
Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З, статья 1 пункт 2 подпункт 2   10
9 Карачаево-Черкесская Республика Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ   15
10 Республика Карелия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК, статья 9.1 пункт 3   12,5
11 Республика Коми Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ, статья 1 пункт 1 3  
Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ, статья 1 пункт 2   7,5
12 Республика Марий Эл Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З, статья 8 пункт 1 6  
Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З, статья 8 пункт 1   15
13 Республика Мордовия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
14 Республика Саха (Якутия) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Республики Саха от 07.11.2013 № 1231, глава 3 статья 6 пункт 2   10
15 Республика Северная Осетия — Алания Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ   15
16 Республика Татарстан (Татарстан) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 N 19-ЗРТ, статья 1 пункт 3   10
17 Республика Тыва Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 658-ЗРТ, статья 2 пункт 2 3  
Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 658-ЗРТ, статья 2 пункт 1   7
18 Удмуртская Республика Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ   15
19 Республика Хакасия Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ, статья 1(2) пункт 2 4  
Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ, статья 1 пункт 2   7,5
20 Чеченская Республика Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ статья 1 6  
Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ статья 2   15
21 Чувашская Республика — Чувашия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ   15
22 Алтайский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
23 Краснодарский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
24 Красноярский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ   15
25 Приморский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
26 Ставропольский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
27 Хабаровский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ   15
28 Амурская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
29 Архангельская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
30 Астраханская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ   15
31 Белгородская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
32 Брянская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
33 Владимирская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ   15
34 Волгоградская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
35 Вологодская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
36 Воронежская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ   15
37 Ивановская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
38 Иркутская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
39 Калининградская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ   15
40 Калужская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
41 Камчатский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245, статья 1   10
42 Кемеровская область Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ, статья 1 пункт 3 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ   15
43 Кировская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
44 Костромская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
45 Курганская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ   15
46 Курская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
47 Ленинградская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-ОЗ, статья 1   5
48 Липецкая область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ   15
49 Магаданская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
50 Московская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
51 Мурманская область Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО, статья 1 пункты 1,2 или 3 1  
Закон Мурманской области от 03. 03.2009 № 1075-01-ЗМО, статья 1.1 пункты 1,2 или 3   5
52 Нижегородская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
53 Новгородская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
54 Новосибирская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ   15
55 Омская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
56 Оренбургская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Оренбургской области от 29.09.2009 №3104/688-IV-ОЗ, статья 1   10
57 Орловская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ   15
58 Пензенская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
59 Пермский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
60 Псковская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ   15
61 Ростовская область Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС 6  
Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС, статья 11 пункт 1   10
62 Рязанская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
63 Самарская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ   15
64 Саратовская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
65 Сахалинская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
66 Свердловская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Свердловской области от 15. 06.2009 № 31-ОЗ, статья 2 пункт 1 подпункт 3   7
67 Смоленская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
68 Тамбовская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
69 Тверская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ   15
70 Томская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ, статья 1 пункт 1 подпункт 3   10 (кроме аренды)
71 Тульская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
72 Тюменская область Закон Тюменской области от 03.11.2021 № 82, статья 1 4  
Закон Тюменской области от 31. 03.2015 № 21, статья 1   5
73 Ульяновская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
74 Челябинская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Челябинской области от 25.12.2015 N 277-ЗО, статья 1 пункт 1   10
75 Забайкальский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ   15
76 Ярославская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
77 Москва Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
78 Санкт-Петербург Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Санкт-Петербурга от 05. 05.2009 № 185-36, статья 1   7
79 Еврейская АО Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ   15
83 Ненецкий АО Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 года N 55-ОЗ, статья 1.1 1  
Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 года N 55-ОЗ, статья 1.1   5
86 Ханты-Мансийский АО Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 6  
Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 30. 12.2008 № 166-ОЗ, статья 2 пункт 3   5
87 Чукотский АО Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 года N 47-ОЗ, статья 6.1 пункт 1 подпункт 2 1  
Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 года N 47-ОЗ, статья 6.1 пункт 1 подпункт 1   5
89 Ямало-Ненецкий АО Закон Ямало-ненецкого Автономного округа от 28.09.2017 года N 66-ЗАО, статья 1 5  
Закон Ямало-ненецкого Автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО, статья 1   5
91 Республика Крым Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014, статья 2-1 пункт 1 подпункт 1 4  
Закон Республики Крым от 29. 12.2014 № 59-ЗРК/2014, статья 2-1 пункт 1 подпункт 2   10
92 Севастополь Закон города Севастополя от 25.10.2017 года N 370-ЗС, статья 2 пункт 1.1 подпункт 1 4  
Закон города Севастополя от 25.10.2017 года N 370-ЗС, статья 2 пункт 1.1 подпункт 3   10

Операционная выручка и финансирование | Региональное транспортное управление

Доходы, генерируемые системой Совета по обслуживанию, и государственное финансирование поддерживают работу регионального общественного транспорта. Доходы Совета по обслуживанию и налог с продаж RTA составляют примерно по 40% от общей суммы, в то время как источники государственного финансирования обеспечивают примерно 20%, подавляющее большинство которых состоит из 30% доли штата в сборах налога с продаж RTA.

Тарифы и прочая операционная выручка

Около 85% дохода, получаемого системой Service Board, поступает от оплаты пассажирских билетов, а также значительные суммы поступают от рекламы и концессий Service Board.

Налог с продаж

Закон штата Иллинойс уполномочивает RTA вводить налог с продаж на территории шести округов Северо-восточного штата Иллинойс. Налог с продаж RTA собирается Департаментом доходов штата Иллинойс и уплачивается казначею штата Иллинойс, который передается в доверительное управление для RTA вне казначейства штата. Поступления от налога с продаж RTA ежемесячно выплачиваются непосредственно RTA.

Ставки налога с продаж, установленные RTA, различаются для учета различных уровней транзитных услуг, предоставляемых в регионе с шестью округами.В округе Кук RTA взимает налог с продаж в размере 1,25%, тогда как в округах Дюпейдж, Кейн, Лейк, МакГенри и Уилл ставка составляет 0,50%. Ожидается, что в 2020 году налог с продаж RTA принесет около 1,3 миллиарда долларов США.

Государственный бюджет на 2020 финансовый год сохранил постоянную надбавку в размере 1,5%, которая будет удержана государством до того, как налог с продаж RTA будет выплачен RTA. Эта надбавка сократит налоговые поступления от RTA примерно на 20 миллионов долларов в год.

Фонд общественного транспорта

Закон штата Иллинойс предусматривает, что казначей штата уполномочен и обязан переводить из Фонда общих доходов штата Иллинойс в Фонд общественного транспорта сумму, равную 30% дохода, полученного от налога с продаж RTA, и 30% полученного дохода. формируют часть CTA налога на передачу недвижимости (RETT) в городе Чикаго.Следовательно, государственные деньги, выделяемые на общественный транспорт, увеличиваются или уменьшаются со скоростью, равной росту или снижению как налога с продаж, так и RETT. Ожидается, что в 2020 году RTA получит около 400 миллионов долларов из Государственного фонда общественного транспорта.

Государственный бюджет на 2020 финансовый год также продолжил сокращение на 5% платежей PTF в пользу RTA. Ожидается, что это временное сокращение снизит поступления RTA PTF примерно на 10 миллионов долларов США в бюджете RTA на 2020 год.

Дополнительная государственная помощь/дополнительная финансовая помощь

Закон штата Иллинойс требует, чтобы штат Иллинойс возместил RTA стоимость платежей RTA по обслуживанию долга по облигациям RTA в рамках Стратегической программы улучшения капитала (SCIP).В 2020 году RTA рассчитывает получить от штата 130 миллионов долларов из этих средств.

Налог на передачу недвижимости

В 2008 году Генеральная ассамблея предоставила городу Чикаго право взимать дополнительный налог на передачу недвижимости (RETT) в случае привилегии передачи права собственности или бенефициарного интереса в отношении недвижимого имущества, расположенного в городе. Дополнительная налоговая ставка в размере 1,50 доллара США за каждые 500 долларов трансфертной цены взимается со всех продаж в пределах города с целью оказания финансовой помощи CTA.Эта дополнительная налоговая ставка является дополнением к налоговой ставке в размере 3,75 доллара США за каждые 500 долларов США трансфертной цены, которую городские власти уже ввели до 2008 года. Дополнительный налог называется «частью CTA» RETT, а налог в размере 3,75 доллара США в качестве «городской части». Прогнозируется, что доля CTA в RETT в 2020 году составит около 69 миллионов долларов.

Государственное финансирование ADA Paratransit

Первоначально учрежденный Меморандумом о взаимопонимании в ноябре 2009 года, финансирование ADA Paratransit было предоставлено штатом Иллинойс в размере 8 долларов США.5 миллионов ежегодно с 2010 года. В 2016 и 2017 финансовых годах штата сумма была уменьшена до 3,8 миллиона долларов. На 2018 и 2019 финансовые годы штата сумма была увеличена до 8,0 млн долларов США и 8,4 млн долларов США соответственно, а также 8,4 млн долларов США было выделено на 2020 финансовый год штата. 

 

Ставки налога с продаж и использования, действующие с 1 октября 2020 г.

Ниже в разбивке по округам указаны общие (ставка штата 4,75% плюс применимые местные ставки) действующие ставки налога с продаж и налога на использование:

Округа Тариф   Округа Тариф   Округа Тариф
Аламанс 6. 75%   Франклин 6,75%   Памлико 6,75%
Александр 7%   Гастон 7%   Паскотанк 7%
Аллегани 6,75%   Ворота 6,75%   Пендер 6,75%
Энсон 7%   Грэм 7%   Перквиманс 6.75%
Эш 7%   Гранвиль 6,75%   Лицо 6,75%
Эйвери 6,75%   Грин 7%   Питт 7%
Бофорт 6,75%   Гилфорд 6,75%   Полк 6,75%
Берти 7%   Галифакс 7%   Рэндольф 7%
Бладен 6. 75%   Харнетт 7%   Ричмонд 6,75%
Брансуик 6,75%   Хейвуд 7%   Робсон 7%
Банкомб 7%   Хендерсон 6,75%   Рокингем 7%
Берк 6.75%   Хертфорд 7%   Роуэн 7%
Кабаррус 7%   Хоке 6,75%   Резерфорд 7%
Колдуэлл 6,75%   Хайд 6,75%   Сэмпсон 7%
Камден 6,75%   Иределл 6.75%   Шотландия 6,75%
Картерет 6,75%   Джексон 7%   Стэнли 7%
Касвелл 6,75%   Джонстон 6,75%   Стокс 6,75%
Катоба 7%   Джонс 7%   Сарри 7%
Чатем 7%   Ли 7%   Суэйн 7%
Чероки 7%   Ленуар 6. 75%   Трансильвания 6,75%
Чован 6,75%   Линкольн 7%   Тиррелл 6,75%
Глина 7%   Мейкон 6,75%   Союз 6,75%
Кливленд 6,75%   Мэдисон 7%   Вэнс 6.75%
Колумбус 6,75%   Мартин 7%   Побудка 7,25%*
Крейвен 6,75%   Макдауэлл 6,75%   Уоррен 6,75%
Камберленд 7%   Мекленбург 7,25%*   Вашингтон 6.75%
Курритак 6,75%   Митчелл 6,75%   Ватауга 6,75%
Даре 6,75%   Монтгомери 7%   Уэйн 6,75%
Дэвидсон 7%   Мур 7%   Уилкс 7%
Дэви 6. 75%   Нэш 6,75%   Уилсон 6,75%
Дюплин 7%   Нью Ганновер 7%   Ядкин 6,75%
Дарем 7,5%*   Нортгемптон 6,75%   Янси 6,75%
Эджкомб 7%   Онслоу 7%      
Форсайт 7%   Оранжевый 7.5%*      

* Включает 0,50% окружного транзитного налога с продаж и налога на использование.

Нажмите здесь, чтобы получить PDF-версию этой таблицы

Налоги с продаж и использования в штате Вашингтон

На этой странице представлен обзор налогов с продаж и налогов на использование для местных органов власти в штате Вашингтон, включая различные доступные варианты налога с продаж и примеры резолюций/постановлений о налоге с продаж.

Для более подробного обсуждения различных вариантов налога с продаж, доступных местным органам власти, включая положения о реализации, администрировании, использовании доходов и распределении доходов, см. Руководство MRSC по доходам города и Руководство по доходам округа.


Обзор

Налоги с розничных продаж (глава 82.08 RCW) и налоги на использование (глава 82.12 RCW) являются важным источником доходов для многих местных органов власти в штате Вашингтон, особенно городов, поселков, округов, транзитных районов и районов общественных объектов. (Существует много других типов округов специального назначения, которые не имеют полномочий по налогу с продаж и должны полагаться на другие источники доходов, такие как налоги на имущество или сборы и сборы с пользователей.)

Для тех органов местного самоуправления, которые наделены полномочиями по налогу с продаж, налоги с продаж, как правило, являются крупнейшим или вторым по величине источником дохода (вторым обычно являются налоги на имущество). Для простоты мы будем называть налоги на «розничные продажи и использование» «налогами с продаж», если не указано иное.

С 2008 года в Вашингтоне используется система налога с продаж на основе пункта назначения, также известная как «упрощенный налог с продаж». В соответствии с этой системой точка продажи (место, где рассчитывается налог с продаж) считается точкой доставки или местом, где покупатель получает или вступает во владение товаром (т. е. местом назначения).

Другими словами, причитающаяся налоговая ставка зависит от места продажи/доставки, а не от местоположения предприятия или отгрузочного склада.Например, если вы покупаете мебель, которая поставляется со склада в Оберне и доставляется в Сиэтл, вы будете платить местный налог с продаж, действующий в городе Сиэтл. Но если вы вступите во владение товаром в розничном магазине в Оберне, вы будете платить местную ставку налога с продаж, действующую в городе Оберн.


Какие предметы облагаются налогом?

Налоги с продаж применяются к большинству розничных продаж «материального личного имущества» в штате Вашингтон, как это определено в RCW 82. 04.050. Кроме того, Закон о справедливости на рынке требует, чтобы все «удаленные продавцы» без физического присутствия в штате (например, интернет-магазины или розничные продавцы, работающие по почте) собирали и перечисляли налоги с продаж со всех покупок.

Услуги физическим и юридическим лицам, такие как стрижка, медицинские счета, гонорары консультантов и т. д., не являются «личной собственностью», и большинство услуг не облагаются налогом с продаж. Однако некоторые услуги облагаются налогом с продаж, как указано в RCW 82.04.050. Например, проживание и все другие услуги, предоставляемые гостиницей, мотелем и т. д.облагаются налогом с розничных продаж, как и занятия физической культурой.

Местные органы власти должны платить и собирать налог с продаж со всех налогооблагаемых покупок, точно так же, как любой бизнес или потребитель, за исключением случаев, когда в законе штата предусмотрено специальное освобождение. См. RCW 82.08.010(3), в котором определения «покупатель», «покупатель» и «потребитель» включают местные органы власти, и WAC 458-20-189, в котором обсуждается применимость налога с продаж к местным органам власти и льготы.


Что такое налог на использование?

Если налогооблагаемая покупка сделана за пределами штата резидентом, предприятием или государственным учреждением Вашингтона для использования в Вашингтоне, а уплаченный налог с продаж меньше, чем ставка, взимаемая в пределах местной юрисдикции, закон штата требует, чтобы « налог на использование» должен быть рассчитан и уплачен, чтобы компенсировать разницу (см. главу 82.12 RCW и WAC 458-20-178).

Например, если вы покупаете мебель в Орегоне (где нет налога с продаж) и привозите ее обратно в Вашингтон, а ставка налога с продаж в вашем городе составляет 8,2%, вы должны уплатить налог на использование в размере 8,2% от покупной цены. Аналогичным образом, если вы покупаете фотооборудование в штате Айдахо, где ставка налога с продаж составляет 6%, а ваша местная ставка налога с продаж составляет 8,2%, вы должны уплатить налог за использование в размере 2,2%.

На практике немногие потребители платят налог на использование, если только покупка не связана с легковым или грузовым автомобилем, где налог на использование должен быть уплачен до того, как транспортное средство может быть лицензировано. Однако введение в действие Закона о справедливости на рынке в 2018 году, который требует от удаленных продавцов взимать налоги с продаж с покупок, доставленных в Вашингтон, должно устранить подавляющее большинство проблем с несоблюдением налогов на использование для заказов через Интернет и каталогов.

Предприятия, как правило, платят налоги на использование, потому что они проверяются Департаментом доходов штата (DOR).

Аналогичным образом, местные органы власти должны знать, что DOR также регулярно проверяет местные органы власти, чтобы убедиться, что все налоги за пользование уплачиваются.Неуплата соответствующих налогов за использование может привести к штрафам и процентам.


Освобождение от налога с продаж и использования

В главе 82.08 RCW перечислено большое количество конкретных льгот по налогу с продаж. Эти исключения меняются с некоторой периодичностью по мере того, как выписываются новые исключения, а срок действия старых или их отмена истекают. Возможно, наиболее заметными исключениями для потребителей являются отпускаемые по рецепту лекарства (RCW 82.08.0281) и продукты (RCW 82.08.0293), хотя алкоголь, блюда в ресторане и готовые продукты, продаваемые в продуктовых магазинах, облагаются налогом.

Освобождение от налога с продаж, которое может представлять особый интерес для местных органов власти, включает:

Для получения дополнительной информации об освобождении от налогов см. страницу DOR, посвященную розничным продажам и налоговым льготам.

Освобождение от налога с продаж для нерезидентов

Кроме того, существует ограниченное освобождение от налога с продаж для жителей некоторых других штатов или провинций Канады в отношении товаров, которые они покупают для использования за пределами штата, если в этих штатах или провинциях либо нет налога с продаж, либо если налог с продаж меньше чем 3% (RCW 82.08.0273). Наиболее яркими примерами являются жители Аляски, Монтаны и Орегона, которые имеют право на это освобождение, поскольку у них нет налога с продаж. Это исключение касается, в частности, пограничных юрисдикций.

Однако это исключение для нерезидентов было существенно изменено во время законодательной сессии 2019 года. ESSB 5997 (вступивший в силу 1 июля 2019 г.) теперь требует, чтобы все продажи облагались налогом во время покупки, а не разрешает применение освобождения во время покупки.Чтобы получить возмещение, покупатель-нерезидент должен подать заявление на денежный перевод в DOR штата. Возврат относится только к государственной части налога с продаж в размере 6,5%; возврат каких-либо местных налогов с продаж (которые более подробно описаны ниже) не предусмотрен.

Чтобы потребовать освобождения, покупатель должен вести учет всех своих налогооблагаемых покупок в штате Вашингтон в течение календарного года. Один раз в год покупатель может запросить возмещение налогов с продаж, уплаченных за все покупки, совершенные в штате Вашингтон в течение предыдущего календарного года.Запрос должен включать соответствующую документацию обо всех покупках, а также подтверждение нерезидентства.

Минимальный размер возмещения, который может быть запрошен, составляет 25 долларов США. Другими словами, нерезиденты должны потратить в Вашингтоне приблизительно 385 долларов США или более до вычета налогов в течение одного календарного года, чтобы иметь право на это возмещение. (Поскольку возмещается только 6,5% государственной доли налога с продаж, а 6,5% от 385 долларов США составляет чуть более 25 долларов США.)


6,5% Государственный налог с продаж

Штат Вашингтон вводит 6.5% налог с продаж на все розничные продажи, как это определено законом (RCW 82.08.020). Города, поселки, округа, транзитные районы и районы общественных объектов могут взимать дополнительные местные налоги с продаж, как описано ниже.

Штат также предоставляет определенные льготы по налогу с продаж в счет части штата в размере 6,5% от налога с продаж, которые возвращаются местным органам власти, отвечающим требованиям конкретной налоговой льготы. Дополнительные пояснения см. в разделе «Налоговые льготы с продаж» ниже.


Неограниченные городские и окружные налоги с продаж

Города и округа могут вводить «неограниченные» налоги с продаж в сумме не более 1.0% сверх государственного налога с продаж в размере 6,5%. Эти доходы могут быть использованы для любых законных государственных целей.

Ниже приводится сводка; более подробное обсуждение, включая администрирование и расчеты распределения доходов, см. в Руководстве MRSC по доходам города и Руководстве по доходам округа.

Базовый/первой половины налога с продаж

Любой город, поселок или округ может ввести «базовый» или «первые полцента» налог с продаж в размере 0,5% (RCW 82.14.030(1)). Эти доходы не ограничены и могут быть использованы для любых законных государственных целей.Все города и округа в Вашингтоне ввели этот налог.

Доходы в объединенных районах распределяются между городами и округами, при этом 85% распределяются между городом и 15% округом. Общая комбинированная ставка (город плюс округ) не может превышать 0,5%, поэтому закон предусматривает механизмы кредитов и распределения доходов, чтобы гарантировать, что этот предел не превышен.

Необязательный налог/Налог с продаж второй половины

В дополнение к «базовому» или «первой половине» налога с продаж любой город, поселок или округ может ввести «дополнительный» или «второй полцента» налог с продаж в размере до 0.5% (RCW 82.14.030(2)). Эти доходы также не ограничены и могут быть использованы для любых законных государственных целей.

Общая комбинированная ставка (город плюс округ) не может превышать 0,5%, и, как и в случае с «первой половиной», закон предусматривает механизмы кредитов и распределения доходов, чтобы гарантировать, что лимит не будет превышен. Почти все города и округа в Вашингтоне ввели налог с продаж во второй половине по полной ставке 0,5%. Если и город, и округ ввели вторую половину по одинаковой ставке, доход от присоединенных территорий делится между городом и округом так же, как и первая половина (85% городу и 15% округу).

Этот налог может быть введен законодательным органом и не требует одобрения избирателей. Однако изменения налоговой ставки подлежат возможному референдуму, даже если город или округ не имеют права инициативы и референдума (RCW 82.14.036).

Если город или округ ввел как «базовый» налог с продаж в размере 0,5%, так и «дополнительный» налог с продаж в размере 0,5%, общая комбинированная ставка налога с продаж (базовый плюс дополнительный) составит 1,0%.


Ограниченные местные налоги с продаж

Города, округа, транзитные районы и районы общественных объектов могут вводить ряд «ограниченных» местных налогов с продаж в дополнение к 6.5% налог штата с продаж и местные налоги «первой половины» и «второй половины». Эти ограниченные доходы могут использоваться только для конкретных целей, перечисленных в законе штата. Поступления от любых налогов с продаж, требующих одобрения избирателей, должны расходоваться в соответствии с целями, указанными в бюллетенях.

Ниже приводится сводка этих различных ограниченных налогов с продаж. Для получения более подробной информации об этих источниках доходов, включая администрирование, расчеты распределения доходов и требования к бюллетеням, см. Руководство MRSC по доходам города и Руководство по доходам округа.

Налог с продаж доступного жилья

Округа, города и поселки. Любой округ может ввести налог с продаж в размере до 0,1% на доступное жилье, и любой город может ввести этот налог с продаж, если округ не сделал этого (RCW 82.14.530). Для получения дополнительной информации см. нашу страницу Источники финансирования доступного жилья.

Налог с продаж уголовного правосудия

Только округа, но доходы распределяются между городами и поселками. Любой округ может ввести налог с продаж в размере 0,1% в целях уголовного правосудия (RCW 82.14.340). Города не имеют права взимать этот налог, но доходы должны делиться с городами округа в расчете на душу населения (население). Эта мера может быть введена законодательным органом и не требует одобрения избирателей. Большинство округов уже ввели этот налог с продаж.

Налог с продаж программы культурного доступа

Города, поселки и округа. Любой город, поселок или округ может взимать налог с продаж в размере до 0,1% на срок до 7 лет для получения преимуществ или расширения доступа к некоммерческим культурным организациям (RCW 82.14.525 и главу 36.160 RCW). Эта мера требует одобрения избирателей.

Требования к этому налогу с продаж довольно подробные. Хотя формулировка закона не совсем ясна, мы считаем, что округ и город, расположенный в этом округе, не могут одновременно взимать этот налог с продаж.

В качестве альтернативы любой город, поселок или округ (кроме округа Кинг) может взимать примерно эквивалентный налог на имущество в соответствии с RCW 84.52.821. Варианты налога на имущество и налога с продаж являются взаимоисключающими и не могут применяться одновременно одной и той же юрисдикцией.

  • Tacoma Постановление № 40046 (2018 г.) – 7-летний налог с продаж программы культурного доступа в размере 0,1% для молодежных программ и мероприятий в области искусства, науки, культуры и наследия.

Аварийная связь (E-911) Налог с продаж

Только округа. Любой округ может взимать налог с продаж в размере до 0,2% для систем и средств связи в экстренных случаях (расширенный номер 911 или E-911) (RCW 82.14.420). Ранее максимальная ставка составляла 0,1%, но с 28 июля 2019 года она увеличилась до 0.2% (см. ESSB 5272). Эта мера требует одобрения избирателей; любой округ, который ранее ввел налог с продаж в размере 0,1% в соответствии с этим органом и желает повысить свою налоговую ставку выше 0,1%, должен представить избирателям предложение сделать это.

Налог с продаж исправительных учреждений для несовершеннолетних и тюрем

Только округа. Любой округ с населением менее 1 миллиона человек может ввести налог с продаж в размере 0,1% для исправительных учреждений и тюрем для несовершеннолетних с одобрения избирателя (RCW 82. 14.350). Хотя формулировка закона несколько неясна, мы пришли к выводу, что эти доходы могут быть использованы как для тюрем для взрослых, так и для исправительных учреждений для несовершеннолетних.

  • Округ Клаллам Постановление № 69-2017 (2017 г.) – Предоставление избирателям налога с продаж исправительных учреждений для несовершеннолетних и тюрем за оснащение, ремонт, техническое обслуживание и/или эксплуатацию окружного учреждения для несовершеннолетних и семьи.

Налог с продаж на психическое здоровье и химическую зависимость

Только округа плюс Такома. Любой округ может взимать налог с продаж в области психического здоровья и химической зависимости в размере до 0,1% для целей лечения психического здоровья и наркомании (RCW 82.14.460). В некоторых юрисдикциях этот налог с продаж может называться по-другому, например, налог с продаж в связи с психическими заболеваниями и наркотической зависимостью (MIDD) или налог с продаж на лечение.

Этот налог может быть введен законодательным органом округа и не требует одобрения избирателей. Кроме того, закон разрешает любому городу с населением более 30 000 человек, расположенному в округе с населением более 800 000 человек (округи Кинг, Пирс или Снохомиш), взимать этот налог с продаж, если округ не сделал этого раньше. Такома ввела этот налог с продаж, но все три округа теперь ввели этот налог с продаж на уровне округа, поэтому никакие другие города больше не имеют права на его уплату.

Район общественных объектов (PFD) Налог с продаж

Только районы общественного пользования. Районы общественных объектов, созданные в соответствии с главой 36.100 RCW или главой 35.57 RCW, могут взимать налог с продаж в размере до 0,2% для поддержки своих общественных объектов (RCW 82.14.048). Эта мера требует одобрения избирателей. Существует также дополнительный налоговый орган в размере 0,2% для «проблемных PFD» в соответствии с тем же разделом, который в настоящее время применяется только к городу Уэнатчи.

Налог с продаж общественной безопасности

Города, поселки и округа. Любой город или округ может взимать налог с продаж в целях общественной безопасности (RCW 82.14.450), при этом не менее одной трети доходов используется исключительно для целей уголовного правосудия (как определено в RCW 82.14.340), противопожарной защиты или и того, и другого. . Максимальная ставка составляет 0,3% для округов и 0,1% для городов, и доход должен быть разделен между городами и округами. Однако совокупная ставка города/округа не может превышать 0,3%.

Мера требует одобрения избирателей, и, в отличие от большинства вариантов местных доходов, она может быть представлена ​​только на первичных или всеобщих выборах и может быть представлена ​​, а не на внеочередных выборах в феврале или апреле.Еще одна уникальная особенность заключается в том, что продажа автомобилей и первые 36 месяцев аренды автомобилей освобождаются от этой части налога с продаж.

  • Округ Киттитас Постановление № 2013-064 (2013 г. ) – Предоставление избирателям продолжения существующего налога с продаж в размере 0,3% для обеспечения общественной безопасности для различных служб и персонала системы уголовного правосудия. Истекает через 7 лет и не может заменить существующее финансирование системы уголовного правосудия или использоваться для строительства/эксплуатации тюрьмы/суда. Примечание. Налоги с продаж в целях общественной безопасности могут взиматься бессрочно.Однако в некоторых юрисдикциях добровольно введены положения об истечении срока действия, требующие периодического повторного одобрения избирателями.
  • Kirkland Резолюция № R-5324 (2018 г.) – Предоставление избирателям налога с продаж в размере 0,1% для дополнительных сотрудников полиции и школьных ресурсов, внешкольных программ, психического здоровья, безопасности оружия, бездомных, домашнего насилия, предотвращения самоубийств, и другие меры общественной безопасности.
  • Округ Скагит Резолюция № R20130102 (2013 г. ) – Подача 0.3% налог с продаж для обеспечения общественной безопасности для избирателей на строительство, техническое обслуживание и эксплуатацию новой тюрьмы для заключенных округа и города.

Налог с продаж арендованных автомобилей

Только округа. Любой округ может ввести налог с продаж в размере 1,0% на налогооблагаемую аренду розничных автомобилей для финансирования общественных спортивных сооружений и мероприятий (RCW 82.14.049). Этот налог не требует одобрения избирателей. Доходы могут быть использованы для соответствующих общественных спортивных стадионов и молодежных или любительских видов спорта, но не могут использоваться для субсидирования какой-либо профессиональной спортивной команды.

Округ Кинг (RCW 82.14.360(2)-(6), для профессионального бейсбольного стадиона) и Sound Transit (RCW 81.104.160(2), для транспорта большой вместимости) имеют отдельные налоговые органы по аренде автомобилей.

Транзитные налоги с продаж

Только транспортные агентства. Агентства общественного транспорта могут взимать налог с продаж в размере до 0,9% для целей общественного транспорта с одобрения избирателя (RCW 82.14.045). Этот налог обычно взимается льготными зонами общественного транспорта (PTBA) и другими транзитными районами, поскольку очень немногие города или округа предоставляют свои собственные транспортные услуги напрямую.

Некоторые отдельные транзитные районы имеют более высокие максимальные ставки, а Kitsap Transit имеет дополнительные налоговые полномочия до 0,4% для пассажирских паромных перевозок RCW 82.14.440).

Приемлемые транзитные районы могут также взимать дополнительный налог с продаж в размере до 1,0% с целью предоставления транспортных услуг с высокой пропускной способностью, работающих в основном на исключительных правах отчуждения (RCW 81.104.170). Эта мера также требует одобрения избирателей, и в настоящее время Sound Transit является единственным агентством, которое ввело налог с продаж крупнотоннажного транспорта.

Районный транспортный налог с продаж

Города, поселки и округа. Любой город или округ может создать транспортный район (подлежит уточнению) для получения дохода от конкретных транспортных проектов. Одним из наиболее распространенных источников финансирования является голосуемый налог с продаж до 10 лет и 0,2%. Для получения дополнительной информации и примеров см. нашу страницу «Округи транспортных льгот».

Налог с продаж зоопарков и аквариумов

Только округ Пирс. округ Пирс наложил 0.1% налог с продаж для зоопарков, аквариумов и объектов дикой природы (RCW 82.14.400). Округ Пирс — единственное агентство с такими полномочиями, и доходы распределяются между округом и его городами и поселками.


Налоговые кредиты с продаж

Законы штатов также разрешают местным органам власти вводить определенные «льготы» по налогу с продаж в счет налога штата с продаж в размере 6,5% для получения дохода. При налоговом кредите с продаж государство зачисляет часть своих доходов от налога с продаж в местную юрисдикцию, но общая ставка налога с продаж, уплачиваемая потребителем, остается неизменной.Эти налоговые льготы обычно ограничены определенными юрисдикциями и часто истекают через определенное количество лет.

Наиболее распространенным налоговым вычетом с продаж является «базовый» или «государственный» налог на жилье в размере до 2% в соответствии с RCW 67.28.180 и .1801. (Дополнительную информацию см. на нашей странице «Налог на жилье»).

Другие примеры государственных налоговых кредитов с продаж включают:


Ставки и выплаты местного налога с продаж

Ставки местного налога с продаж могут значительно различаться в зависимости от того, какие юрисдикции ввели какие варианты местного налога с продаж.Чтобы узнать, какие местные органы власти в Вашингтоне ввели какие налоги с продаж и по каким ставкам (процентам), см. нашу страницу «Данные о налогах и населении».

Вы также можете посмотреть ставки налога с продаж и использования для определенного местоположения на веб-странице DOR «Ставки налога с продаж и использования».

На доходы от налога с продаж (суммы в долларах) влияют не только местные ставки налога с продаж, но также характер местной экономики и количество налогооблагаемых розничных продаж в пределах юрисдикции. Страница «Данные о налогах и населении» также содержит отдельную таблицу с информацией об общих доходах от налога с продаж для неограниченных «базовых» и «дополнительных» налогов с продаж в соответствии с RCW 82.14.030(1) и (2). Информацию о других распределениях налога с продаж см. на странице DOR «Распределение местного налога с продаж и использования».


Сроки поступления налога с продаж и изменения ставок

Для большинства покупок между сбором (фактической розничной продажей) и получением местными органами власти налоговых поступлений от этой продажи проходит от 60 до 90 дней. Это связано с тем, что большинство розничных продавцов перечисляют в DOR налоги с продаж ежемесячно, причем оплата должна быть произведена до 25 числа следующего месяца (RCW 82. 32.045 и WAC 458-20-22801). Затем DOR распределяет эти сборы (плюс проценты и минус любые административные сборы) в местную юрисдикцию в последний рабочий день следующего месяца.

Например, если продажа осуществляется в январе — независимо от того, была ли продажа совершена 1 января или 31 января — налог с продаж обычно перечисляется в DOR до 25 февраля, и DOR затем распределяет местную часть налога с продаж. в местное агентство около 31 марта.

Изменения ставки налога с продаж могут вступить в силу только 1 января, 1 апреля или 1 июля и не ранее, чем через 75 календарных дней после получения DOR уведомления об изменении (RCW 82.14.055). Однако зачеты в счет государственной ставки налога с продаж, которые не приводят к увеличению для потребителя, могут иметь место в первый день любого месяца и не ранее, чем через 30 календарных дней после получения уведомления DOR.


Результаты голосования по налогу с продаж

Чтобы узнать, как в последние годы действовали принятые голосованием меры по налогу с продаж, см. базу данных местных избирательных бюллетеней MRSC. Вы можете отфильтровать результаты по типу юрисдикции (город, округ, район общественных объектов или тип транспортного управления) и/или по типу финансирования/установленным законом полномочиям (например, налог на продажу доступного жилья, налог на продажу экстренной связи, общественный транспорт). налог с продаж и др.).


Рекомендуемые ресурсы

Ниже приведены некоторые полезные ресурсы Департамента доходов штата относительно налогов с продаж и использования:

Ставки и скобки подоходного налога штата Мэриленд

Ставки подоходного налога штата Мэриленд за 2021 год
Налогоплательщики, подающие декларацию как холостые, состоящие в браке, подающие декларацию отдельно, зависимые налогоплательщики или фидуциары Налогоплательщики, подающие совместные декларации, главы домохозяйств или соответствующие критериям вдовы/вдовцы
Налогооблагаемая чистая прибыль Налог Мэриленда Налогооблагаемая чистая прибыль Налог Мэриленда
$0 — $1,000 2. 00% $0 — $1000 2,00%
1 000–2 000 долл. США 20 долларов США плюс 3,00% от суммы, превышающей 1000 долларов США 1000–2000 долларов США 20 долларов США плюс 3,00% от суммы, превышающей 1000 долларов США
2 000–3 000 долл. США 50 долларов США плюс 4,00% от суммы, превышающей 2000 долларов США 2 000–3 000 долл. США 50 долларов плюс 4.00% превышения суммы свыше 2000 долларов США
3 000–100 000 долл. США 90 долларов США плюс 4,75% от суммы, превышающей 3000 долларов США 3 000–150 000 долл. США 90 долларов США плюс 4,75% от суммы, превышающей 3000 долларов США
100 000 — 125 000 долларов 4 697,50 долларов США плюс 5,00% от суммы, превышающей 100 000 долларов США 150 000–175 000 долл. США 7072 доллара.50 плюс 5,00% от суммы, превышающей 150 000 долларов США
125 000–150 000 долл. США 5 947,50 долларов США плюс 5,25% от суммы, превышающей 125 000 долларов США 175 000–225 000 долл. США 8 322,50 долл. США плюс 5,25% от суммы, превышающей 175 000 долл. США
150 000–250 000 долл. США 7 260,00 долларов США плюс 5,50% от суммы, превышающей 150 000 долларов США 225 000–300 000 долл. США 10 947 долларов.50 плюс 5,50% от превышения суммы свыше 225 000 долл. США
Более 250 000 долларов США 12 760,00 долларов плюс 5,75% от превышения 250 000 долларов Более 300 000 долларов США 15 072,50 долл. США плюс 5,75% от суммы, превышающей 300 000 долл. США

Налог с продаж в штате Нью-Йорк


Налог с продаж —
применяется к розничным продажам определенного материального личного имущества и услуг.
Налог на использование — применяется, если вы покупаете материальное личное имущество и услуги за пределами штата и используете их в штате Нью-Йорк.

Товары и услуги, подлежащие налогообложению Подробнее

Налоговые ставки

Одежда и обувь
Подробнее
Одежда и обувь стоимостью менее 110 долларов США освобождаются от налога с продаж города Нью-Йорка и штата Нью-Йорк. Покупки выше 110 долларов подлежат 4.5% налог с продаж в Нью-Йорке и 4% налог с продаж штата Нью-Йорк.

Большая часть личного имущества (например, алкоголь, мебель, электроника и т. д.)

Газовые, электрические, холодильные, паровые, телефонные и телеграфные услуги

Детектив, уборка и техническое обслуживание

Занятость номеров в отелях и мотелях

Продукты питания и напитки, продаваемые ресторанами и предприятиями общественного питания

Плата за вход в места развлечений

Услуги кредитного рейтинга и кредитной отчетности     

Ставка городского налога с продаж равна 4.5 %, налог штата Нью-Йорк с продаж и использование составляет 4 %, а городской округ пригородных перевозок взимает дополнительную плату в размере 0,375 % при общем налоге с продаж и использования в размере 8,875 %.

Косметические услуги, парикмахерские, восстановление волос, маникюр, педикюр, электроэпиляция, массаж, солярий, татуаж и другие аналогичные услуги.

Клубы здоровья и фитнеса, салоны контроля веса, спортивные залы и аналогичные учреждения
Подробнее

Ставка городского налога с продаж составляет 4,5%, налог с продаж штата Нью-Йорк отсутствует. При покупке продуктов взимается городской налог и налог штата в размере 8,875%.

Парковка, гараж или хранение автомобилей

Городские власти взимают налог в размере 10,375% и дополнительный подоходный налог в размере 8% за парковку, гаражное хранение или хранение автомобилей на Манхэттене. Если вы являетесь резидентом Манхэттена и владеете автомобилем, зарегистрированным на Манхэттене, вы можете иметь право на освобождение от подоходного налога в размере 8 % от налога на парковку для жителей Манхэттена. Для тех, кто имеет право, налог будет в размере 10.375% вместо 18,375%.

Налоговые формы и информация о подаче документов
Если ваша компания зарегистрирована в качестве продавца, вы должны получить доверенность от Департамента налогообложения и финансов штата Нью-Йорк. Этот сертификат дает вашей компании право взимать необходимые налоги с продаж и использования, а также выдавать документы об освобождении от уплаты налога с продаж, включая сертификаты перепродажи, используемые для покупки инвентаря.

Если вы совершите облагаемые налогом продажи до того, как получите Свидетельство о полномочиях, на ваш бизнес могут быть наложены существенные штрафы.Чтобы получить сертификат полномочий, вы должны заполнить форму DTF-17 «Заявление о регистрации в качестве поставщика налога с продаж» для вашего бизнеса и отправить ее по адресу, указанному в инструкциях к этой форме, не менее чем за 20 дней до того, как вы начнете управлять своим предприятием. бизнес.


Юридический орган
Раздел налогового права 1107



Налоговые ставки штата Массачусетс | Mass.gov

Тип налога

Мера

Ставка

Срок возврата

Налоговый год 2020
(Подать заявление в 2021 году)
Личный доход и фидуциарный доход 
Чистый прирост капитала
Дивиденды, проценты, заработная плата, прочие доходы
5. 00% Не позднее 15 апреля для заявок за календарный год.
15-й день 4-го месяца для отчетности за финансовый год.
Налоговый год 2020
(Подача в 2021 году)
Нерезидент
Источник дохода в Массачусетсе 5,00% Не позднее 15 апреля для заявок за календарный год.
15-й день 4-го месяца для отчетности за финансовый год.
       
Налоговый год 2021
Удержание
Заработная плата 5.00% При ежегодном удержании: до 100 долларов США — ежегодное представление; $101-1200 — ежеквартальные отчеты; $1,201-25,000 — ежемесячная подача; более 25 000 долларов США — ежеквартальные отчеты, еженедельные платежи
       

Недвижимость
Нерезидент

Федеральное налогооблагаемое имущество
Недвижимое и материальное имущество штата Массачусетс

0. 8% — 16%

В течение 9 месяцев после даты смерти наследодателя

       

Алкогольные напитки

Солод (31 гал. баррель)

$3,30

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

Алкогольные напитки

Сидр 3%-6% (вино гал.)

$0,03

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

Алкогольные напитки

Вино тихое, включая вермут (винные галлоны)

0,55 $

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

Алкогольные напитки

Игристое вино (винный гал.)

0,70 $

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

Алкогольные напитки

Алкогольные напитки 15% или менее (винные галлоны)

1,10 $

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

Алкогольные напитки

Алкогольные напитки крепостью более 15-50% (вино гал.)

4,05 $

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

Алкогольные напитки

Алкогольные напитки с содержанием спирта более 50% (пруф гал.)

4,05 $

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

       

Сигареты

Упаковка из 20 штук

3 доллара.51

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.
Неклассифицированные приобретатели должны подавать документы при импорте или приобретении.

Бездымный табак

Бездымный табак (процент от цены, уплачиваемый лицензиатом)

210%

Ежемесячно, не позднее 20 числа месяца

Сигары и курительный табак

Сигары и курительный табак (процент от цены, уплачиваемый лицензиатом)

40%

Ежеквартально, не позднее 20-го дня, следующего за окончанием налогового периода.

Электронные системы доставки никотина      Оптовая цена 75,00% Ежемесячно, не позднее 20 числа месяца
       

Документы

Цена продажи (за вычетом предполагаемой ипотеки) недвижимости

2 доллара.28 за 500 долларов

Посетите TIR 19-14 для получения информации о доплате.

Ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца (подается реестрами сделок).

       

Топливо моторное

Бензин и дизельное топливо за галлон

 

0,24 $

 

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца

Топливо моторное Пропан, сжиженный газ и т.д.(без минимума) 19,1% Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца
Топливо моторное Авиация (минимум 10 центов) 7,5% Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца
Топливо моторное Топливо для реактивных двигателей по местному заказу (минимум 5 центов) 5% Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца
       
Вместимость номера Занятость государственной комнаты Штатная ставка акцизного налога на проживание составляет 5. 7%. Обратите внимание, что хотя закон предусматривает ставку в размере 5%, некодифицированный подоходный налог добавляет к этой ставке 0,7%. Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Вместимость номера
Местная опция
В дополнение к государственному акцизу городам и поселкам Массачусетса разрешено взимать местный акцизный налог на проживание в размере до 6% (6,5% для Бостона). Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Вместимость номера Финансирование конференц-центра В городах Бостон, Вустер, Кембридж, Спрингфилд, Уэст-Спрингфилд и Чикопи за финансирование конференц-центров взимается дополнительный налог в размере 2,75%. Дополнительную информацию см. в TIR 05-01. Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Вместимость номера Фонд защиты вод Кейп-Кода и островов В округах Барнстейбл, Нантакет и Дьюкс еще 2. С 1 июля 2019 года в Фонд защиты вод Кейп-Код и островов может взиматься 75 % от суммы платежа. В настоящее время это относится ко всем муниципалитетам округа Барнстейбл. Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Вместимость номера Плата за краткосрочную аренду Начиная с 1 июля 2019 г., только для краткосрочной аренды, городам и поселкам разрешено взимать дополнительную плату за воздействие на общество в размере до 3%, если оператор имеет более одного объекта недвижимости в этом районе или арендует 2 или Дом на 3 семьи на краткосрочной аренде. Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
       

Клубные алкогольные напитки

Валовая выручка

0,57%

Не позднее 15 апреля.

       

Налог с продаж и использования

Продажа, аренда или использование материального личного имущества, включая сигареты, телекоммуникационные услуги и некоторые виды топлива.

6,25%

Не позднее 20-го дня после закрытия налогового периода. При годовой ответственности: до 100 долларов — годовая подача; $101-1200 — ежеквартальные отчеты; свыше $1200 — ежемесячная подача.

Налог с продаж на марихуану

Употребление марихуаны взрослыми регулируется:

  • налог штата с продаж
  • государственный акцизный налог
  • локальный вариант для городов
6.25% (государственный налог с продаж)
10,75% (государственный акциз)
до 3 % (местный вариант для городов)
Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.

Налог с продаж на питание, готовую пищу и все напитки

Любая «ресторанная» еда и любое потребление напитков в любых количествах.

6,25%
 

Город может также взимать местный налог с продаж при продаже ресторанных блюд.
Посетите TIR 09-13.

Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.

Служба прямого спутникового вещания

Валовой доход

5%

Ежемесячно, не позднее 20-го числа каждого календарного месяца.

       

Деловые и производственные корпорации

Чистая прибыль
Материальное имущество или собственный капитал

Минимум $456

8.0%
2,60 долл. США за 1000 долл. США
 

Не позднее 15-го числа четвертого месяца после закрытия налогового года.

       

S корпорации, подпадающие под G.L. c. 63 §§ 32D, 39

Общая выручка от 6 миллионов долларов США, но менее 9 миллионов долларов США (чистая прибыль)

2 % (налоговый год 2020) 

Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.

S корпорации, подпадающие под G.L. c. 63 §§ 32D, 39

Общая сумма поступлений 9 миллионов долларов США или более (чистая прибыль)

3 % (налоговый год 2020)

Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпус S, входящий в объединенную группу, должен иметь 830 CMR 62C.11.1.

S корпорации, подпадающие под G.L. c. 63 §§ 32D, 39

Материальное имущество или собственный капитал

2,60 доллара за 1000 долларов

Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.

S корпорации, подпадающие под G.Л. с. 63 §§ 32D, 39

Минимум

$456

Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.

S корпорации, подпадающие под G.L. c. 63 §§ 32D, 39 Чистый доход, подлежащий налогообложению на федеральном уровне, включая определенные встроенные прибыли, которые облагаются налогом на федеральном уровне в соответствии с § 1374 IRC, и доход от пассивных инвестиций, облагаемый на федеральном уровне в соответствии с § 1375 IRC. 8% Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.

Корпорация безопасности
Небанковская холдинговая компания
Банковская холдинговая компания

 


Валовой доход
Валовой доход
Минимум


1,32%
0,33%
456 $

Не позднее 15-го числа четвертого месяца после закрытия налогового года.

       

Финансовые учреждения

Чистая прибыль
Минимум

9%
$456

Не позднее 15-го числа четвертого месяца после закрытия налогового года.

       

S корпорации, являющиеся финансовыми учреждениями

Общая выручка от 6 миллионов долларов США, но менее 9 миллионов долларов США (чистая прибыль)

2.67% (налоговый год 2020)

Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.

S корпорации, являющиеся финансовыми учреждениями

Общая выручка 9 миллионов долларов или более (чистая прибыль)

4% (налоговый год 2020)

Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.

S корпорации, являющиеся финансовыми учреждениями

Минимум

$456

Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года.

S корпорации, являющиеся финансовыми учреждениями Чистый доход, облагаемый налогом на федеральном уровне. 9% Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.
       

Судовой акциз

Стоимость (доля участия) доли корпорации в корабле или судне, участвующем в межгосударственной или внешней торговле.

0.33333%

Не позднее 15 марта подается форма 355S.

Не позднее 15 апреля, если подана форма 355.

       

Страховая компания
Домашняя жизнь


Премии


2,0%

Не позднее 15 апреля.

Зарубежная жизнь

Премии

2,0%

Не позднее 15 апреля.

Бытовой травматизм

Премии

2,28%

Не позднее 15 апреля.

Бытовой травматизм

Валовой инвестиционный доход

0.0%-1,0%

Не позднее 15 апреля.

Иностранный пострадавший

Премии

2,28%

Не позднее 15 апреля.

Океанский морской

Андеррайтинговая прибыль

5,7%

Не позднее 15 мая.

       

Автомобили находящиеся в гараже за пределами Массачусетса

от 90% до 10% от прейскурантной цены производителя

25 долларов за 1000 долларов

Не позднее чем через 30 дней после выдачи налоговой накладной.

       

Обзорная экскурсия по Бостону

Покупка билетов или посещение любого водного или наземного туристического объекта, развлекательного круиза или троллейбусного тура, начинающегося или находящегося в Массачусетсе и частично или полностью проводимого в Бостоне.

5%

Ежеквартально, не позднее 20-го дня, следующего за окончанием налогового периода.

Доплата за аренду автомобиля в Бостоне

Каждый договор аренды автомобиля, заключенный в Бостоне.

 

 

10 долларов

Помимо Бостона, в Ревире взимается дополнительная плата в размере 10 долларов США, а в штате — 2 доллара США.См. МДП 19-4 и МДП 05-14.

Ежеквартально, не позднее 20-го дня, следующего за окончанием налогового периода.

       

Парковка за дополнительную плату в Бостоне, Спрингфилде и/или Вустере

Парковки, построенные в связи с проектом или как его часть, санкционированные Законом о финансировании конференц-центров в Бостоне, Спрингфилде или Вустере.

2 доллара США за автомобиль в день

Ежеквартально, не позднее 20-го дня, следующего за окончанием налогового периода.

Налоговая информация | Колорадо-Спрингс

Здание городской администрации открыто для публики. Наш офис открыт с 8:00 до 17:00 с понедельника по пятницу, кроме выходных. Формы налога с продаж и дополнительная информация будут доступны в нашем офисе. Мы принимаем наличные, чеки, денежные переводы или банковские чеки.Назначения не требуются.

Онлайн-сервисы налога с продаж

Текущая городская ставка налога с продаж и использования:

С 1 января 2021 года ставка налога с продаж и использования города Колорадо-Спрингс снижена с 3,12% до 3,07% для всех транзакций, совершенных в эту дату или после этой даты.

Суммарная сумма составляет 8,20%, разбитая следующим образом:

  • 3,07% Город Колорадо-Спрингс (самостоятельный сбор)
    • 2,00% Общий фонд
    • 0,10% Дорожки, открытые пространства и парки (TOPS)
    • 0.40 % Налог с продаж в целях общественной безопасности (PSST)
    • 0,57% Дорожный налог 2C
  • 2,90% Штат Колорадо
  • 1,23% Округ Эль-Пасо
  • 1,00% Управление сельского транспорта Пайкс-Пик (PPRTA)
  • Использование с ограничениями: TOPS, PSST, дорожный налог 2C
  • Получено Департаментом доходов штата Колорадо: штат Колорадо, округ Эль-Пасо и PPRTA
  • .

 

Действующая с 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года ставка налога с продаж и использования города Колорадо-Спрингс составляет 3.12% для всех транзакций, совершенных в течение этого диапазона дат.

Суммарное количество составило 8,25%, разбитое следующим образом.

  • 3,12% Город Колорадо-Спрингс (самовывоз)
    • 2,00% Общий фонд
    • 0,10% Дорожки, открытые пространства и парки (TOPS)
    • 0,40% Налог с продаж на обеспечение общественной безопасности (PSST)
    • 0,62% Дорожный налог 2C
  • 2,90% Штат Колорадо
  • 1,23% Округ Эль-Пасо
  • 1,00% ППРТ
  • Ограничения по использованию: TOPS, PSST, дорожный налог 2C​
  • Получено Департаментом доходов штата Колорадо: штат Колорадо, округ Эль-Пасо и PPRTA
  • .

Налоговый платеж:

Город Колорадо-Спрингс / Налог с продаж

Отдел 2408

Денвер, Колорадо 80256-0001

 

Платежи за строительство / Переписка:

Город Колорадо-Спрингс / Налог с продаж

а/я 1575, МС 225

Колорадо-Спрингс, Колорадо 80901-1575

 

Адрес офиса (с 8:00 до 17:00, с понедельника по пятницу)

северо-западный угол Колорадо и Невады, центр Колорадо-Спрингс

Город Колорадо-Спрингс / Налоговая служба

30 S Nevada Avenue, Suite 203

Колорадо-Спрингс, Колорадо 80903

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.