Можно ли не платить налог за незарегистрированные автомобили
25.01.2023Арбитражный суд Дальневосточного округа в постановлении от 26.10.2022 № Ф03-4677/2022 разъяснил, обязаны ли организации уплачивать транспортный налог за автомобили, которые не зарегистрированы в ГИБДД, но при этом используются в производственной деятельности.
Предмет спора: организация приобрела и использовала в своей производственной деятельности транспортные средства. Налог за них она не уплачивала, поскольку данные транспортные средства не были зарегистрированы и поставлены на учет в ГИБДД. По итогам проведенной проверки ИФНС доначислила организации транспортный налог. Не согласившись с действиями налоговиков, организация обратилась с иском в суд. В иске она потребовала отменить доначисление налога.
За что спорили: 78 234 рубля.
Кто выиграл: налоговая инспекция.
Обосновывая в суде заявленные исковые требования, организация указывала, что обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от госрегистрации транспортного средства, а не от его фактического наличия или использования.
Суд кассационной инстанции отклонил доводы организации и встал на сторону налоговиков. Судьи отметили, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Возникновение объекта налогообложения напрямую связано с фактом регистрации транспортного средства на налогоплательщика. Это значит, что транспортное средство является объектом налогообложения с момента регистрации до тех пор, пока остается зарегистрированным за организацией.
Вместе с тем уклонение организации от совершения действий по государственной регистрации транспортных средств не освобождает ее от уплаты транспортного налога. Основанием для начисления и уплаты налога служит сам факт обладания транспортным средством, а не факт наличия или отсутствия у налогоплательщика данного транспортного средства и его фактического использования.
Факт регистрации транспортных средств в органах ГИБДД также не имеет самостоятельного значения для начисления и уплаты транспортного налога в тех случаях, когда плательщик уклоняется от регистрации. Налоговые органы не наделены полномочиями по регистрации и учету транспортных средств. При проверке правильности исчисления организациями транспортного налога они руководствуются только сведениями, полученными от регистрирующих органов.
Поскольку регистрация транспортного средства зависит от волеизъявления его собственника или владельца, отсутствие такой регистрации не может служить основанием для освобождения от уплаты налога.
Кроме того, регистрация транспортного средства сама по себе не имеет никакого экономического основания.
Поэтому в случае, когда компания сознательно уклоняется от регистрации и без уважительных причин нарушает срок постановки на учет транспортного средства, данные действия следует квалифицировать как получение необоснованной налоговой экономии. Поскольку организация использовала приобретенные транспортные средства в своей экономической деятельности, но не ставила их на учет в ГИБДД, налоговая инспекция законно доначислила ей транспортный налог, заключил суд.
Темы: судебная практика , судебное решение , судебный вердикт , судебный спор , транспортный налог , уплата транспортного налога
Рубрика: Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика , Транспортный налог
Поделиться с друзьями:
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарийСудебный вердикт: можно ли заявить вычет НДС при несвоевременном отказе от применения УСН Обзор налоговых споров от ФНС за I квартал 2023 года: неправильные разъяснения налоговиков, путаница в законах и доначисление налогов ФНС завершила рассылку сообщений организациям о суммах имущественных налогов Судебный вердикт: нужно ли платить налог за автомобиль после окончания договора лизинга Транспортный налог на гибриды и электромобили рассчитывают по суммарной мощности двигателей
Налог на использование автотранспорта и водных судов
Данный налог является местным налогом, поступаемым в распоряжение местных правительств..jpg) | Уплата данного налога регулируется управлениями по местным налогам. |
Взимание налога на использование автотранспорта и водных судов в настоящее время регулируется Законом КНР «О налоге на использование автотранспорта и водных судов» от 23.04.2019.
В соответствии с данным нормативно-правовым актом налог на использование автотранспорта и водных судов взимается ежеквартально или ежегодно во всех автотранспортных средств и водных судов, используемых на территории КНР.Размер налога на пользование автотранспортными средствами и водными судами устанавливается в соответствии с «Таблицей налогооблагаемых объектов и ставок налогов».
| Объект налогообложения | Единица расчета налога | Годовая ставка налога | Примечания |
| Пассажирские транспортные средства | Единица транспорта | 60-660 юаней | Включая транспортные средства с электрическими двигателями |
| Грузовые транспортные средства | Собственная масса транспортного средства (взимается за 1 тонну веса) | 16-120 юаней | Включая тягачи с прицепами и прицепы |
| Трехколесные низкоскоростные грузовые автомобили | Собственная масса транспортного средства (взимается за 1 тонну веса | 24-120 юаней | |
| Мотоциклы | Единица транспорта | 36-180 юаней | |
| Водные суда | Чистая грузоподъемность (нетто тоннаж) | 3-6 юаней | Ставка налога с буксиров и несамоходных барж составляет 50% от ставки налога с водных судов |
Формула расчета налога
Формула расчета налога на использование автотранспорта и водных судов выглядит следующим образом:
Сумма налога = транспортное средство, являющееся объектом налогообложения Х применимая ставка налога
Освобождение от налога
От налога на использование автотранспорта и водных судов:
- безмоторные транспортные средства (исключая несамоходные баржи)
- тракторы
- промысловые и рыболовецкие суда
- специальные транспортные средства, находящиеся в пользовании вооруженных сил и Народной вооруженной полиции
- транспортные средства, находящиеся в пользовании полиции
- водные транспортные средства, за которые был уплачен тоннажный сбор
- транспортные средства, находящиеся в пользовании посольств, консульств, и представительств международных организаций, аккредитованных на территории КНР, и уполномоченных лиц указанных организаций в соответствии с положениями законодательства КНР и международных договоров, которые были заключены КНР или участницей которых она является
Сроки уплаты налога
Налог на использование автотранспорта и водных судов выплачивается на ежеквартальной или ежегодной основе.
Подробные правила, регулирующие взимание налога, устанавливаются местными правительствами провинциального уровня.
Транспортные налоги
11 мая 2020 г. | Agency
Все заявления о передаче прав собственности и освобождении от налогов в отношении автомобилей и другого оборудования регулярно проверяются Департаментом налогообложения штата Огайо в соответствии с пересмотренным Кодексом штата Огайо (RC) 4505.09(B)(2)(c) и . 5739.13 для проверки выполнения налоговых обязательств.
Ключевые ресурсы
Вы получили от нас письмо? – Эта ссылка будет предоставлять информацию и интерактивные уведомления о различных типах отправляемых писем.
Загрузки и электронные формы – на этой странице можно найти формы, анкеты и дополнительные ресурсы.
Случайные продажи – эти продажи определяются как передача права собственности на автомобиль между двумя лицами, не связанными с лицензированным дилерским центром.
Узнайте о продажах за наличные, сделках, бартере и кредитных предположениях здесь.
Освобождение и налогообложение – Закон штата Огайо разрешает совершать определенные сделки с транспортными средствами без уплаты налога с продаж. Узнайте больше здесь.
Лизинговые и дилерские операции. Эта ссылка предназначена для лицензированных дилерских центров, чтобы получить дополнительную информацию о применении налога с продаж к их операциям, включая аренду.
Самолет — продажа самолета может облагаться налогом с продаж. На этой странице представлены дополнительные ресурсы, касающиеся налогообложения воздушных судов.
Водные суда и подвесные моторы. Передача плавсредств или подвесных моторов обычно облагается налогом таким же образом, как и автомобили. Получите необходимую информацию здесь.
Снегоходы. За некоторыми исключениями, снегоходы подлежат регистрации и облагаются налогом с продаж.
Часто задаваемые вопросы
Часто задаваемые вопросы — Нерегулярные продажи
Часто задаваемые вопросы – Как мне реагировать на полученное уведомление?
Часто задаваемые вопросы – Суда и подвесные моторы
Часто задаваемые вопросы – Освобождение и налогообложение
Часто задаваемые вопросы – Лизинг
Часто задаваемые вопросы – самолеты
Часто задаваемые вопросы – военные
Дополнительные ресурсы
Транспортные налоги
Лицензия продавца
Сроки выполнения
Процентные ставки
Программа добровольного раскрытия информации
Форма представления налогоплательщика (TBOR 1)
Электронная библиотека самопомощи OBG
Программа налогового образования студентов
Смотреть учебник по малому бизнесу
Дополнительные ресурсы для бизнеса
Калькулятор процентов
Налоговые исследования
Архив налоговых уведомлений
Выпуски новостей
Налоговое мобильное приложение Огайо
Муниципальные объекты
Просмотреть все дополнительные ресурсы
Расчет платы за транспортное средство | Департамент лицензирования штата Вашингтон
Рассчитайте плату за продление вкладки и узнайте, какую плату мы взимаем.
Получить оценку
Если срок действия табличек с табличками для транспортных средств или лодок штата Вашингтон истекает в течение 6 месяцев:
- Рассчитайте сборы за регистрацию транспортного средства или рассчитайте сборы за регистрацию лодки
- Используйте свою учетную запись License eXpress, чтобы увидеть примерную стоимость
- Обновите свои вкладки онлайн
- Обратитесь в отдел лицензирования транспортных средств
- Рассчитайте акцизный налог вашего регионального транспортного управления (RTA)
Примечание. Мы продолжим взимать все текущие сборы и налоги на транспортные средства. Узнайте больше из нашего информационного бюллетеня по форме I-976 (широко известной как инициатива по вкладу в размере 30 долларов США).
Сборы за продление для основных пассажирских транспортных средств
Сборы различны для каждой ситуации и рассчитываются разными способами. Все начинают с базовой платы в размере 43,25 долларов США, и такие факторы, как вес автомобиля, местоположение и налоги, определяют вашу окончательную сумму.
| Плата | Сумма | Плата идет на |
|---|---|---|
| Регистрационный сбор | 4,50 $ — регистрация 5,50 $ — только название $10 — титул с регистрацией | См. Пошлины за регистрацию транспортных средств — Распространение RCW 46.17.005 |
| Лицензия и регистрация (в зависимости от класса использования) |
|
 17.350 RCW 46.16A.405 RCW 46.09.530 RCW 46.09.520 RCW 46.68.350 RCW 46.16A.440 РЦВ 46.16А.405 |
| Плата за услуги | 8 долларов США — регистрация 15 долларов США — для сделок с правами собственности 23 доллара США — право собственности с регистрацией | Собирается DOL, окружными аудиторами и другими агентами РЦВ 46.17.040 |
| Обновление вкладки | Рассчитайте комиссию за вкладку вашего транспортного средства или Используйте учетную запись License eXpress | Зависит от автомобиля, номерного знака и местоположения |
| Плата | Сумма | Плата идет на |
|---|---|---|
| Отражающая пластина | 2 доллара за тарелку | Автомобильный фонд RCW 46.  16A.200 РЦВ 46.17.200 |
| Пластина для переноса | 10 долларов | Автомобильный фонд RCW 46.17.200 |
| Номерные знаки — Выдайте оригинальный номерной знак | 50 долларов США за тарелку 20 долларов США мотоциклы | Автомобильный фонд RCW 46.17.200 RCW 47.66.070 |
| Таблички — Персонализированные номерные знаки | Зависит от вариантов пластин | Зависит от вариантов пластин |
| Таблички — Замена номерных знаков | 30 долларов США для транспортных средств (включая грузовики) 27,25 долларов США для мотоциклов | Счет мультимодальных перевозок и фонд транспортных средств RCW 46.17.200 RCW 47.66.070 |
| Таблички — номерные знаки специального дизайна | Зависит от конструкции пластины | Зависит от конструкции пластины |
| Тарелки — пакеты с эмблемой ветерана | $15 | DOL и Департамент по делам ветеранов RCW 46.  18.295 |
| Плата | Сумма | Плата идет на |
|---|---|---|
| Плата за утилизацию брошенных жилых домов | $6 | Счет для утилизации брошенных транспортных средств для отдыха RCW 46.17.380 |
| Плата за дополнительный вес автомобиля/грузовика | Плата за дополнительный вес в размере 10 долларов США будет применяться к следующим транспортным средствам с регистрацией:
| Счет инвестиций в грузовую мобильность и счет мультимодальных перевозок RCW 46.17.350 RCW 46.  17.355 RCW 46.17.365 RCW 46.68.035 |
| Арбитражный сбор, взимаемый дилерами при продаже новых автомобилей | $3 | Автомобильный арбитражный счет РЦВ 19.118.110 |
| Водоросли | 3 доллара США на лодочные прицепы | Учет пресноводных водорослей RCW 46.17.305 |
| Лодки | Рассчитайте плату за регистрацию лодки или Используйте свою учетную запись License eXpress | РЦВ 88.02.640 |
| Класс — Изменить класс автомобиля | $1 | Автомобильный фонд RCW 46.17.310 |
| Обеспечение безопасности коммерческого транспорта | $16 | WA State Patrol RCW 46.17.315 RCW 46.32.080 |
| Откройте для себя пропуск | $30 | Государственные парки штата Вашингтон — пропуск Discover (discoverpass.wa.gov) RCW 79A.80 |
| Плата за электромобиль | $150 |
 17.323 |
| Скорая медицинская помощь | Плата варьируется | Счет неотложной медицинской помощи и системы помощи при травмах RCW 46.17.110 RCW 46.68.440 |
| Вес брутто | Плата варьируется — подробности см. в RCW 46.17.355 | Автомобильный фонд RCW 46.16A.455 RCW 46.17.355 RCW 46.68.035 |
| Масса брутто – месячный пропуск | Стоимость варьируется | Автомобильный фонд RCW 46.16A.455 RCW 46.17.360 RCW 46.68.070 RCW 47.30.030 |
| Радиолюбитель | $5 | Автомобильный фонд RCW 46.17.220 WAC 308–96A–070 |
| Служба лицензирования | 0,75 $ |
РЦО 46.17.015 RCW 46.68.370 RCW 46.17.025 |
| Сжиженный газ пропан | Плата варьируется | Автомобильный фонд RCW 82.  36.025 |
| Работа с жидким пропаном | $5 | Автомобильный фонд RCW 82.38.075 |
| Мобильные домашние дела | 15 долларов | Общий фонд — Города и поселки RCW 59.22.080 |
| Парк передвижных домов | 100 долларов | Фонд переселения парка мобильных домов RCW 59.21.055 |
| Ликвидация титула мобильного дома | 25 долларов | Фонд транспортных средств RCW 65.20.090 WAC 308.56A.505(5)(d) |
| Плата за обслуживание за пределами штата (используется для проверки того, не украден ли автомобиль, прибывающий в Вашингтон) | 15 долларов — оплатить непогашенный остаток | Автомобильный фонд RCW 46.17.120 RCW 46.68.020 |
| Пожертвование парков для парков WA | $5 вы можете пожертвовать другую сумму или отказаться от пожертвования | Счет обновления и управления государственными парками RCW 46.  16A.090 |
| Региональное транспортное управление (RTA) (может быть освобожден от налогов, уточните у своего налогового консультанта) | Плата варьируется — рассчитайте размер акцизного сбора RTA | County High Capacity Transportation Services RCW 81.104.160 |
| Регистрация, транспортное средство — Получить дубликат | 1,25 долл. США плюс плата за регистрацию и обслуживание 14,50 долл. США | Автомобильный фонд RCW 46.16A.190 RCW 46.17.320 |
| Санитарная обработка жилых домов | $3 | Учетная запись для транспортных средств для отдыха RCW 46.17.375 |
| Налог с продаж/использования | Плата в зависимости от местоположения | Общий фонд RCW 82.08 RCW 82.12 |
| Вкладки — замена утерянных лепестков | 13,75 $ за легковой автомобиль или прицеп 13 долларов США для грузовиков | Автофонд RCW 46.  17.230 |
| Название — Заявка на свидетельство о праве собственности | 15 долларов | Счет мультимодальных перевозок RCW 46.17.100 |
| Название — Быстрое название | 50 долларов плюс плата за право собственности и услуги | RCW 46.17.160 RCW 46.68.025 |
| Заголовок — заменить утерянный заголовок | 35,50 долларов США за автомобиль или прицеп 26,75 $ для лодок | RCW 46.17.005 RCW 46.17.040 RCW 88.02.640 |
| Плата за просрочку передачи права собственности | 50 долларов на 16-й день, 2 доллара в день после 16-го дня, до 125 долларов. | Счет мультимодальных перевозок RCW 46.12.650 RCW 46.17.140 |
| Транспортный округ | Плата варьируется Может отображаться как «TBD» во время продления | Государственный казначей штата Вашингтон для распределения по округам RCW 36.  73.065 RCW 82.80.140 |
| Плата за электрификацию транспорта | 75 долларов | Учетная запись электромобиля RCW 46.17.324 |
| Разрешение на поездку — Специальное топливо | $30 |
RCW 46.17.400 |
| Разрешение на поездку — Транспортное средство | 25 долларов |
RCW 46.17.400 |
| Присвоение VIN | $5 | Автомобильный фонд RCW 46.17.135 |
| Нарушения — неоплаченные нарушения | 15 долларов |
RCW 46.17.030 RCW 46.  63.160 RCW 46.63.170 RCW 46.63.180 WAC 308–96A — 355 | 3
| Проверка идентификационного номера (VIN) автомобиля государственного патруля штата Вашингтон | 65 долларов | Автомобильный фонд RCW 46.17.120 |
| Металлическая бирка WATV — замените бирку | $2 | Автомобильный фонд RCW 46.17.200 |
Все ссылки WAC и RCW ведут на leg.wa.gov
| Оплата с помощью: | Для онлайн-сервисов | Для бюро лицензирования |
|---|---|---|
| Наличные | № | Да |
| Чек Выписка чеков, подлежащих оплате в «Отдел лицензирования» | Да | Да |
| Visa – кредит/дебет | Да* | Да – в большинстве офисов** |
| MasterCard – кредит/дебет | Да* | Да – в большинстве офисов** |
| American Express – кредит/дебет | Да* | Да – в большинстве офисов** |
| Discover – кредит/дебет | № | Да – в большинстве офисов** |
*Мы взимаем комиссию за оплату картой в размере 3% за онлайн-транзакции.