Оплата за транспортные услуги: Подстатья 222 Транспортные услуги \ КонсультантПлюс

Отчетность и учет транспортной организации — Контур.Экстерн

Сдать отчетность транспортной организации в срок и без ошибок.

Попробовать

Расходы можно рассмотреть с двух сторон: прямые (непосредственно связанные с перевозками) и косвенные. К первым относятся траты на приобретение и страхование транспорта, ГСМ, техобслуживание, медосмотры водителей и т.п.

Существует другая часть расходов, которые напрямую не связаны с основной деятельностью. Например, доставка воды для сотрудников.

Так как перевозка — основной вид деятельности, прямые расходы учитываются на счете 20. Косвенные расходы собираются на счете 26. С 2021 года затраты, собранные на счете 26, списываются в дебет счета 90.08 (п. 26 ФСБУ 5/2019).

Для перевозок обычно используют собственный транспорт. В некоторых случаях организация может взять машину в аренду. Например, для перевозки крупногабаритного груза. Арендная плата составляет часть расходов и отражается на счете 20 (25, 26).

Автомобиль для перевозок можно приобрести в лизинг. Если транспорт учитывается на балансе лизингополучателя (транспортной компании), бухгалтер отразит операции проводками:

• Дебет 08 Кредит 76 — автомобиль поступил от лизингодателя.
• Дебет 01 «Имущество, полученное в лизинг» Кредит 08 — оформлен ввод в эксплуатацию.
• Дебет 76 «Арендные обязательства»  Кредит 76 «Задолженность по лизинговым платежам» — начислены лизинговые платежи.
• Дебет 20 (25, 26) Кредит 02 «Амортизация имущества, полученного в лизинг» — начислена амортизация.

Для лизингового имущества можно применять ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3. Чтобы не возникли налоговые разницы, лучше применять одинаковый «ускоряющий» коэффициент в бухгалтерском и налоговом учете (п. 2 ст. 259.3 НК РФ). 

Если автомобиль выкупит лизингополучатель, следует сформировать проводки внутри счетов:

• Дебет 01 «Собственное имущество» Кредит 01 «Имущество, полученное в лизинг».
   
• Дебет 02 «Амортизация имущества, полученного в лизинг»  Кредит 02 «Амортизация собственного имущества».

Если автомобиль учитывается на балансе лизингодателя, проводки будут отличаться от указанных выше:

• Дебет 001 — автомобиль учтен на забалансовом счете по договорной стоимости.
• Дебет 20 (25, 26) Кредит 76 «Задолженность по лизинговым платежам» — отражен лизинговый платеж.

После выкупа автомобиль списывается с забалансового учета (делается запись по кредиту счета 001). В рамках балансовых счетов выкуп автомобиля у лизингодателя нужно отразить проводкой: Дебет 01  Кредит 02.

Оказание транспортных услуг оформляется стандартными проводками. Выручка записывается как Дебет 62 Кредит 90, НДС с выручки — Дебет 90 Кредит 68. Затраты компании на оказание услуги перевозки списываются в дебет счета 90.

Если организация помимо перевозок занимается продажей товаров, то проводки могут быть иными. Когда в договоре зафиксировано, что продавец осуществляет доставку товара своими силами и стоимость транспортировки входит в цену товара, бухгалтер делает запись: Дебет 44 Кредит 10 (60, 69, 70 и т. д.) — отражены затраты на доставку. Здесь можно учесть зарплату водителя, бензин, израсходованный на транспортировку и т.п. Дебет 90 Кредит 44 — затраты списываются на себестоимость.

Дебет	Кредит	Содержание операции
08	76	Поступление автомобиля по договору лизинга (учет на балансе лизингополучателя)
01	08	Ввод в эксплуатацию
20	02	Начисление амортизации
001		Лизинговый автомобиль учтен на забалансовом счете по договорной стоимости (учет на балансе лизингодателя)
20	76	Отражен в составе затрат ежемесячный лизинговый платеж (учет на балансе лизингодателя)
	001	Лизинговый автомобиль списан с забалансового учета (выкуплен или истек срок договор)
01	02	Автомобиль выкуплен после лизинга и поставлен на баланс
62	90	Отражена выручка компании при оказании услуг
90	68	Выделен НДС с оказанной услуги
20 (25, 26)	60	Списана арендная плата по транспорту, взятому в аренду
19	60	Отражен НДС по аренде (если обе стороны работают на ОСНО)
20 (25, 26)	68	Начислен транспортный налог
68	51	Налог перечислен в ФНС
002		Принятие груза на ответственное хранение

Основной штат сотрудников составляют водители. Персонал должен проходить медосмотры, в том числе перед выходом в рейс. Кроме того, водителям при длительных поездках положены перерывы на отдых. Медицинские осмотры, перерывы и т.п. оплачиваются компанией.

Что взять под контроль транспортной организации? Выделим основные моменты:

1. Транспорт должен быть учтен: на балансе или за балансом в зависимости от ситуации. Тогда затраты можно принять к учету обоснованно.
2. Автотранспорт должен пройти регистрацию в ГИБДД.
3. Необходимо платить транспортный налог.
4. Обязательный учет и контроль ГСМ. Списание по нормам, утвержденным законодательством и нормативными актами компании.
5. Ведется учет не только транспорта, но и запчастей. Например, важно организовать учет зимней и летней резины.
6. Транспорт должен быть застрахован. Сумма по полису включается в затраты равными частями ежемесячно.
7. Необходимо проходить техосмотры и периодическое обслуживание транспорта.
8. Нужно оформлять путевые листы на поездки.

Компании, занимающиеся перевозками, могут работать на ОСНО или УСН. У индивидуального предпринимателя есть дополнительный выбор — работа на патенте (ПСН).

Налоги транспортной организации в целом не отличаются от налогов любой другой компании. У перевозчиков в силу специфики возникает обязанность по уплате транспортного налога. Особенности расчета и уплаты прописаны в ст. 356-363 НК РФ. ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога, компании остается ее перечислить. Декларацию сдавать не нужно. Налог по итогам года бухгалтер перечислит до 1 марта. Регионы вправе установить отчетные периоды, тогда в течение года организация обязана уплачивать авансовые платежи.

Отслеживайте сроки и статусы уплаты налогов и сдачи отчетности в онлайн-таблице Контур.Экстерна

Узнать больше

Все затраты должны быть документально подтверждены и обоснованы, иначе ФНС может аннулировать такие расходы и доначислить налог на прибыль.

ГСМ списывают согласно нормам, учитывая данные путевых листов. Существуют летние и зимние нормы расхода. Всё, что сверх установленных лимитов, списывается за счет прибыли (т. е. не уменьшает налогооблагаемую базу). Лимиты расходования ГСМ утверждает руководитель, издав приказ.

В расходах с целью уменьшения налоговой базы можно учесть проезд по платным дорогам (ст. 264 НК РФ). Такие траты должны быть обоснованы: необходима ускоренная доставка скоропортящихся товаров, такие правила установлены  в договоре и т.д.

Налоговая отчетность зависит от системы налогообложения. На ОСНО сдают декларации по прибыли, НДС, 6-НДФЛ. Компании на упрощенке сдают декларацию по УСН. Специальной налоговой и бухгалтерской отчетности у транспортной компании нет. Бухгалтерский и налоговый учет ведется согласно требованиям и нормам ПБУ, Закона № 402-ФЗ и НК РФ.

Чтобы контролировать работу водителей, начислять зарплату и списывать ГСМ, бухгалтеры используют путевые листы (Федеральный закон от 08. 11.2007 № 259-ФЗ). Порядок заполнения путевых листов утвержден Приказом Минтранса РФ от 11.09.2020 № 368. На любую перевозку груза, багажа или пассажиров нужно выписать путевой лист. Срок документа зависит от продолжительности рейса.

Организация должна вести журнал учета путевых листов. Разрешено вести записи вручную на бумаге, при этом пронумеровав и прошнуровав листы. Также предусмотрен электронный вариант журнала, в котором сведения нужно заверять  усиленной квалифицированной электронной подписью.

При перевозке грузов следует оформлять договор и транспортную накладную (Постановление Правительства РФ от 21.12.2020 № 2200). С 2022 года транспортную накладную можно составлять и подписывать в электронном виде. Документ содержит 17 разделов, стоимость перевозок указывается в рублях. Транспортная накладная подтверждает расходы в рамках главы 25 НК РФ (письмо ФНС РФ от 02.07.2019 № СД-4-3/12855@).

Некоторые перевозчики прикладывают к грузам товарно-транспортную накладную, но она не является обязательной.

Учет в транспортных организациях имеет свои особенности. Чтобы подтвердить  расходы, придется позаботиться о специальных документах. Их отсутствие при проверке повлечет штрафы и снятие расходов.

Подготовить, проверить и сдать отчетность транспортной организации через интернет.

Узнать больше

Коды вида операций — «Альфа-Банк»

Как определить какой код вида операции указать при платеже?

Перечень кодов видов валютных операций разделен на группы (условная нумерация группы определяется первыми двумя цифрами кода вида операции) в зависимости от предмета договора, на основании которого осуществляется платеж и /или экономического характера платежа: например, оплата за товары, оплата за услуги, покупка недвижимости, продажа ценных бумаг, выплата заработной платы, оплата штрафа или налога):
01 и 02 группы — конверсионные операции резидентов и нерезидентов в безналичной форме
10 и 11 группы — платежи за товары с вывозом из РФ или ввозом в РФ (экспорт/ импорт товаров)
12 и 13 группы — платежи за товары без ввоза в РФ или вывоза из РФ
20 и 21 группы — платежи за услуги, работы, информацию и результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на них, за аренду (экспорт/ импорт)
22 и 23 группы — платежи по договорам смешанного типа

30 группа — платежи за недвижимое имущество
32 группа — платежи по договорам уступки требования и перевода долга
35 группа — прочие платежи, связанные с внешнеторговой деятельностью
40 и 41 группы — предоставление кредитов и займов
42 и 43 группы — возвраты кредитов и займов и процентов по ним
50 группа — платежи за доли, паи, вклады в имущество
51 и 52 группы — купля -продажа ценных бумаг
55 группа — исполнение обязательств по ценным бумагам
56 группа — платежи по операциям с производными финансовыми инструментами
57 группа — платежи по договорам доверительного управления имуществом
58 группа — платежи по договорам о брокерском обслуживании
59 группа — платежи по договорам об оказании клиринговых услуг
60 группа — переводы нерезидентов (друг другу или сам себе)
61 группа — переводы резидентов (друг другу или сам себе)
70 группа — неторговые операции (налоги, заработная плата, пенсия, благотворительная помощь и т.  п.)
80 группа — операции (резидентов и нерезидентов) по договорам с уполномоченным банком (по аккредитивам, кредитным договорам, оплата банковской комиссии по договору расчетно-кассового обслуживания и т. п.)
90 группа — прочие валютные операции.

Код вида валютной операции зависит также от направления платежа (кто кому платит: резидент нерезиденту или нерезидент резиденту (см. столбец Получатель и Плательщик в таблице ниже)), а также от особенностей расчетов.

Перечень кодов видов операции (КВО)

 

Пример

Клиент-резидент осуществляет авансовый платеж по импортному договору купли-продажи товара (импорт товара — это ввоз товаров в РФ).

1. Необходимо определить группу кода вида операции, соответствующую виду договора (в нашем случае — это группа 11 «Расчеты между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, связанной с ввозом на территорию Российской Федерации товаров, включая воздушные, морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты».

2. После этого понять кто осуществляет платеж — определить плательщика (в нашем случае — это резидент).

3. Затем необходимо определить особенности (условия) расчетов, предусмотренные договором (оплата по факту или авансом) (в нашем случае — это авансовый платеж- предоплата).

4. Теперь можно определить код валютной операции (в нашем случае получается КВВО 11100).

Полные формулировки кодов видов операций содержатся в Перечне кодов видов операций резидентов и нерезидентов, который является приложением 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И.

Самые простые способы оплаты автотранспорта

При отправке автомобиля важно понимать, как оплачивать услуги автотранспорта. Это не только потому, что это более сложно, чем для других сервисов, но и потому, что обычно это сильно отличается от того, к чему привыкло большинство людей.

Доставка автомобиля — это многоэтапный процесс, и вам может потребоваться оплатить услуги автомобильного транспорта от двух разных компаний. Обе эти компании будут иметь разные способы оплаты, доступные вам, в зависимости от ваших обстоятельств.

Таким образом, важно понимать, с какими автодоставщиками вы будете работать и как они принимают оплату. Это будет очень важно, когда дело доходит до того, чтобы сделать вашу доставку более легкой и гладкой. Так что продолжайте читать, чтобы узнать, как оплатить услуги автомобильного транспорта, чтобы ваша доставка была максимально простой.

Обзор статьи

Кто участвует в ваших автомобильных перевозках

Когда вы отправляете автомобиль, есть две стороны, которые в конечном итоге помогают вам его перевезти: брокеры и перевозчики. Автотранспортные брокеры являются основным контактным лицом и делают практически все, кроме физического перемещения автомобиля. Автомобильные перевозчики, с другой стороны, в значительной степени только транспортных средств.

Это означает, что вы почти всегда будете иметь дело в основном с брокером. Но что на самом деле делает брокерская компания по автомобильным перевозкам? Брокерские компании, такие как мы здесь, в American Auto Shipping, облегчают доставку вашего автомобиля и находят перевозчиков, которые могут доставить его для вас. Работа брокера заключается в том, чтобы убедиться, что перевозчик, которого они находят для перевозки вашего автомобиля, имеет подходящий тип прицепа для ваших нужд и едет по маршруту, по которому вы отправляете груз.

Брокеры важны, потому что перевозчики не рекламируют клиентов. Вместо этого они ищут транспортные средства по маршруту, по которому они едут, на общенациональных досках погрузки или принимают звонки от брокеров, пытающихся найти места в грузовиках для своих клиентов.

Эти симбиотические отношения работают хорошо, и вместе брокеры и перевозчики перевозят гораздо больше грузов, чем каждый из них мог бы сделать по отдельности. Однако обе организации выполняют важную часть работы, и обе должны получать оплату. То, как вы платите, будет отличаться, так что продолжайте читать.

Как платить вашему брокеру за автомобильные перевозки

Из двух организаций, участвующих в ваших автомобильных перевозках, брокерам платить легче. Они, как правило, более гибкие в доступных вариантах оплаты, а стоимость, как правило, намного ниже, чем у оператора. Это потому, что перевозчики берут большую часть оплаты. Например, если ваша посылка стоит 800 долларов, то, возможно, только 200 долларов будут для брокера. Остальное будет причитаться перевозчику, как правило, при доставке. Но мы вернемся к этому через минуту.

Брокеры часто имеют несколько способов оплаты услуг автотранспорта. Большинство будет принимать кредитные или дебетовые карты, как и любой другой бизнес. Это отраслевой стандарт для брокерских компаний, поэтому у вас не должно возникнуть проблем с оплатой кредитом или дебетом. Однако многие брокерские конторы предлагают альтернативные формы оплаты, если у вас нет кредитной или дебетовой карты.

Многие по-прежнему принимают чеки по телефону, который раньше был более популярен, чем сегодня. Кроме того, с появлением приложений для отправки наличных, таких как Zelle и Venmo, у многих транспортных брокеров есть возможность оплаты электронными способами.

Способ оплаты услуг автотранспорта зависит от ваших возможностей. Кредит или дебет часто лучше всего, за ними следуют Zelle, Cash-App или Venmo. Уточнить по телефону можно, но не у всех брокеров. Некоторые даже возьмут наличные, если вы живете рядом с их офисом.

Самое главное поговорить с представителем, чтобы узнать больше о том, какие способы оплаты доступны и какой из них лучше всего подходит для вас.

Как платить своему перевозчику за услуги автомобильного транспорта

В отличие от брокеров по доставке автомобилей, перевозчики автомобилей принимают гораздо более ограниченные формы оплаты. Как правило, они принимают только наложенный платеж (также известный как наложенный платеж).

Теперь во многих случаях наложенный платеж означает «сертифицированные платежи при доставке». Это часто интерпретируется как означающее, что наличные, кассовый чек или денежный перевод являются приемлемыми формами оплаты для перевозчиков. Есть несколько причин, по которым они требуют сертифицированных средств при доставке, о которых мы поговорим чуть позже.

Перевозчики не принимают чеки, ни деловые, ни личные. Мы имели дело с несколькими, которые также не принимают кассовые чеки, поэтому наличные или денежный перевод, как правило, являются лучшими. Однако с появлением электронных платежных сервисов, таких как Zelle и Cash App, многие перевозчики также прыгают на эти поезда. Все больше и больше перевозчиков могут и хотят принимать платежи через Zelle, поскольку это быстро, безопасно и надежно.

Какие способы оплаты принимает ваш оператор, зависит от этого оператора. Обязательно поговорите с водителем или диспетчером, как только ваш автомобиль будет назначен одному из них, чтобы определить лучший доступный способ оплаты.

Почему перевозчики принимают только наложенный платеж?

Большинство автоперевозчиков принимают при доставке только наличные или сертифицированные средства по нескольким причинам. Во-первых, это более безопасно. В конце концов, чеки могут возвращаться, и перевозчики никогда не находятся в одном и том же районе очень долго. Это создает две проблемы, когда дело доходит до приема чеков к оплате.

Первая проблема, естественно, это тот факт, что перевозчиков просто не будет рядом с банком, так что получить деньги в банк может быть проблемой. Во-вторых, чеки могут возвращаться, как мы уже упоминали, и если чек от покупателя не возвращается, ему будет трудно компенсировать эту потерю. В-третьих, перевозчики часто используют деньги, которые им платят, чтобы держать свои грузовики в пути. Эксплуатационные расходы высоки, особенно при таких высоких ценах на топливо в наши дни. Прибавьте к этому рост стоимости еды и жилья, и многие перевозчики OTR с трудом сводят концы с концами. Добавьте к этому возвратный чек, и они просто провели дни в дороге абсолютно без денежной компенсации.

В результате перевозчики просто отказываются принимать любые не сертифицированные средства. Если он может быть отклонен или в нем может быть отказано, операторы связи часто его не принимают. Хотя теоретически вы можете отменить платежи Zelle и Cash App, этот процесс, как правило, более громоздкий; в результате это не такая большая проблема. Однако удобство, которое обеспечивают приложения типа Zelle и Cash, также часто компенсирует это.

Отправьте свой автомобиль сегодня с помощью American Auto Shipping

Если вы заинтересованы в доставке автомобиля качественными и надежными автоперевозчиками, мы можем помочь! Здесь, в American Auto Shipping, мы помогаем клиентам перевозить свои автомобили уже более 20 лет. Мы разбираемся во всех тонкостях индустрии автомобильных перевозок и знаем, что нужно, чтобы перевезти ваш автомобиль вовремя и в рамках бюджета.

Что еще более важно, мы работаем только с лучшими автоперевозчиками. Мы уверены в этом; в отличие от других автоперевозчиков, которые отправляют грузы любому перевозчику, мы проявляем должную осмотрительность. Мы следим за тем, чтобы они были высоко оценены и предоставляли хорошие услуги нашим клиентам, а также предоставляли хорошие услуги другим клиентам. Таким образом, вы будете знать, что будете в надежных руках от начала до конца.

Если вы заинтересованы в доставке автомобиля, найдите минутку, чтобы получить предложение через нашу онлайн-форму запроса предложения. Если вам нравится цена, вы даже можете забронировать онлайн! Или вы можете позвонить нам по телефону 800-930-7417, чтобы поговорить с представителем. Они могут ответить на ваши вопросы, дать вам предложение, заказать доставку и многое другое. Так что независимо от того, что вам нужно, обязательно позвоните нам и узнайте, что мы можем сделать для вас.

• Автор
• Последние сообщения

Дэйв Армстронг

Гуру по содержанию автомобильного транспорта в American Auto Shipping

Дэйв работает в автомобильной транспортной отрасли с 2007 года. Он работал во всех сферах отрасли, за исключением управления грузовым автомобилем. Имея десятилетний опыт доставки автомобилей, Дэйв знает все тонкости отрасли.

С 2007 года Дэйв пишет весь контент и блоги для American Auto Shipping и за это время добавил в обязанности поддержку клиентов и транспортную логистику.

В настоящее время он проживает в Вашингтоне с тремя детьми, мамой и кошкой. Поклонник фильмов Marvel и хороших историй, когда Дейв не занимается продажей автомобилей, он работает над своим романом, наслаждается хорошей книгой или играет в какой-нибудь турнир HALO.

Последние сообщения Дэйва Армстронга (посмотреть все)

Как более совершенные платежные системы могут улучшить общественный транспорт

Резюме

Американская платежная система претерпевает изменения по мере развития цифровых технологий. Цифровые транзакции дают возможность перемещать деньги быстрее, дешевле и удобнее для клиентов и предприятий. Цифровые транзакции также могут открыть новые методы работы для бизнеса; онлайн-экономика возможна только благодаря онлайн-платежам.

Наша текущая платежная система решила один набор проблем, чтобы разблокировать новую экономику, но система создает серьезные проблемы для других. Текущая система имеет структуру затрат, которая является дорогостоящей для цифровых микроплатежей, которые представляют собой небольшие платежи в долларах.

Кроме того, цифровые платежи требуют доступа к цифровой валюте, что легко для богатых, но может быть дорогим для людей с меньшим доходом. Наконец, прием цифровых платежей является фрагментарным, громоздким и медленным, что приводит к задержкам.

Эти проблемы создают идеальный шторм, когда дело доходит до транспортных агентств. На общественный транспорт приходится большая доля небольших и крупных платежей. Транзитные агентства сталкиваются с уникальными проблемами при адаптации своих систем оплаты проезда для наилучшего удовлетворения потребностей пассажиров, одновременно решая проблемы, связанные с удобством для пользователей, скоростью, функциональной совместимостью и затратами. Общественный транспорт, как правило, финансируется за счет платы за пользование и субсидий правительства нескольких уровней. Федеральные, государственные и местные органы власти используют общественный транспорт для достижения нескольких целей: обеспечения базовой мобильности, поддержки справедливости, стимулирования экономического роста и создания более устойчивой транспортной системы. Недавний закон об инфраструктуре, принятый федеральным правительством, — это историческая инвестиция в транспорт, которая предоставляет транспортным агентствам уникальную возможность улучшить системы сбора платежей. Чтобы достичь этого, платежные системы должны стать более эффективными и действенными для операций с небольшими долларами и большими объемами, что является ключевой характеристикой оплаты проезда в общественном транспорте.

Повышение эффективности платежей за небольшие суммы в больших объемах предлагает преимущества, выходящие за рамки общественного транспорта, поскольку американская инфраструктура и методы мобильности быстро развиваются. Зарядка электромобилей, электронные велосипеды, скутеры, плата за проезд и даже традиционные счетчики парковки перешли в цифровые платежи, которые, как и в случае с транспортом, часто приводят к транзакциям с небольшими долларами и большими объемами. Транспортные технологии быстро развиваются в направлении более широкого использования микроплатежей, что обнажает множество проблем в платежной системе Америки.

Платеж состоит из двух частей: перевода денег и информации, необходимой для осуществления этого перевода (например, кто кому платит, сколько, откуда и когда). В то время как информация, необходимая для платежа, часто проходит через небанковские фирмы, денежные расчеты в настоящее время ориентированы на банки, и большая часть средств проходит через финансовые учреждения. Небанковские компании, в том числе технологические фирмы, предоставляющие карточные системы, фирмы по обмену сообщениями, предоставляющие информационные услуги, и фирмы, занимающиеся процессингом, играют решающую роль в управлении потоком информации и методами осуществления платежей, хотя все чаще они также участвуют в поток средств.

В этом документе излагаются проблемы, связанные с расширением масштабов открытых платежей в контексте общественного транспорта, и начинаются возможные пути решения. Он начинается с обзора текущей ситуации с транзитными платежами, за которым следует обсуждение существующих и новых платежных систем, в том числе то, как эти системы работают в настоящее время, затраты на системы и кто несет эти затраты.