Расчёт транспортного налога производится в таблице 11 — Мегаобучалка
Показатель | обозначение | Марка автомобиля | Всего | ||||
Камаз-55111 | КамАЗ-541115 | ЗИЛ-45085 | ЗИЛ-442160 | ГАЗ-3307 | |||
Грузоподъёмность, т | Ne | 234 | 95,5 | 127,6 | 16 | 36 | — |
Ставка транспортного налога, МРП (1 982 тенге) | Стр | 9 | 9 | 9 | 9 | 7 | — |
Сумма транспортного налога, тг. | Нтр | 4174092 | | 2276128,8 | 285408 | 499464 | 8938621,8 |
Расчёт налогов производится по формуле:
(29)
Ставка транспортного налога определяется в МРП, установленным на текущий год. Налоговой базой для исчисления налога по грузовым автомобилям является грузоподъемность.
Грузовые, специальные автомобили грузоподъёмностью (без учёта прицепов):
свыше 1,5 до 5 тонн включительно7МРП
свыше 5 тонн9МРП
КамАз 55111:234*9*1982 = 4174092тг
КамАЗ 54115:95,5*9*1982 = 1703529тг
ЗиЛ 45085:127,6*9*1982 = 2276128,8тг
ЗиЛ 442160:16*9*1982 = 285408тг
Газ 3307:36 *7*1982 = 499464тг
Расчёт суммы обязательного автострахования
Для грузовых автомобилей, находящихся в собственности юридического лица, страховая сумма рассчитывается по формуле:
(30)
При выполнении расчётов базовая ставка страхового тарифа для автомобилей грузоподъёмностью до 16 т составляет 2315 тенге, грузоподъёмностью свыше 16 т — 3275 тенге. Расчёт суммы обязательного автострахования целесообразно привести в форме таблицы 12 .
Таблица 12 -Суммы обязательного автострахования.
Показатель | обозначение | Марка автомобиля | Всего | ||||
Камаз-55111 | КамАЗ-541115 | ЗИЛ-45085 | ЗИЛ-442160 | ГАЗ-3307 | |||
Базовая ставка страхового тарифа | Тб | 2315 | 3275 | 2315 | 2315 | 2315 | — |
Коэффициент, зависящий от территории преимущественного использования транспортного средства | Кт | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | — |
Сумма обязательного страхования, тг. | Пстр | 16668 | 65500 | 203720 | 18520 | 74080 | 378488,00 |
КамАЗ 55111:2315*4*18 = 16668тг
КамАЗ 54115:3275*4*5 = 65500 тг
ЗиЛ 45085:2315*4*22 = 203720 тг
ЗиЛ 442160:2315*4*2 = 18520 тг
Газ 3307:2315*4*8 = 74080 тг
РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ЕДИНИЦЫ ТРАНСПОРТНОЙ РАБОТЫ
Себестоимость представляет собой денежное выражение затрат предприятия на производство единицы транспортной работы.
Расчёт себестоимости единицы транспортной работы автотранспортного предприятия приводится в таблице 13.
Таблица 13 — Расчёт себестоимости единицы транспортной работы
Показатель | обозначение | Марка автомобиля | Всего | ||||
Камаз-55111 | КамАЗ-541115 | ЗИЛ-45085 | ЗИЛ-442160 | ГАЗ-3307 | |||
Фонд оплаты труда с начислениями, тг. | Фо.тр | 81510763,6 | 24124564,5 | 79973840,5 | 9794935,9 | 53141379,7 | 248545484,20 |
Стоимость ГСМ, тг., в т.ч.: — топлива — смазочных материалов | зт Зсм | 7265025 3269240 | 15073848 6828090 | 91103799,8 29173450 | 6434192,75 1709755 | 9218860,3 3107575 | 129095725,8 44088110 |
Амортизационные отчисления, тг. | Аот | 3443680 | 123284 | 2106750 | 376500 | 4762692 | 10812906,00 |
Затраты на ремонт и техническое обслуживание, тенге. | ЗТОиР | 4456640 | 1541050 | 2014650 | 150600 | 423350,4 | 8586290,4 |
Затраты на восстановление износа и ремонт шин,тенге. | Зш | 1198,3 | 4895,1 | 5479,8 | 512,04 | 1294,8 | 13380,04 |
Общехозяйственные расходы, тенге. | зох | 29776730,07 | 14671500,9 | 61326054,03 | 5488744,7 | 19896971,3 | 131160001 |
Сумма транспортного налога, тенге. | Нтр | 4174092 | 1703529 | 2276128,8 | 285408 | 499464 | 8938621,8 |
Сумма обязательного страхования, тенге. | Пстр | 166680 | 65500 | 203720 | 18520 | 74080 | 528500 |
Всего затрат, тг. | З∑ | 133373268,9 | 65345532,5 | 268226082,9 | 24088488,3 | 86793053,1 | 577826425,70 |
Суммарный грузооборот, т-км | P∑ | 4567923,3 | 133378,9 | 19708649,4 | 6119,5 | 242637,1 | 24658708,20 |
Общий годовой пробег, км | 1109160 | 453250 | 1343100 | 125500 | 317360 | 3348370,00 | |
Суммарный объем перевозок, т | Q∑ | 182716 | 833 | 164238 | 203 | 12131 | 360121,00 |
Время работы на линии, ч | TH | 29890 | 9072 | 34251 | 3521 | 11858 | 88592 |
Калькуляция себестоимости:
— 1 т-км | Sm-км Sкм Sт Sч | 29,2 120,2 729,9 4462,1 | 490,1 144,2 78446,01 7202,9 | 13,6 199,7 1633,1 7831,2 | 336,3 131,9 118662,5 6841,4 | 357,3 274,4 7154,6 7319,3 |
33656,90 |
Общую сумму затрат определяют после расчёта расходов по каждой статье:
(31)
КамАЗ 55111:
81510763,6+7265025+3269240+4436640+2772900+1198,3+29776730,07+4174092+166680=133373268,9 тг
КамАЗ 54115:
24124564,5+15073848+4828090+1541050+1332555+14671500,9+1703529+65500+4895,1=65345532,5 тг
ЗиЛ 45085:
79973840,5+91103799,8+29173450+2014650+2148960+61326054,03+2276128,8+203720+5479,8=268226082,9 тг
ЗиЛ 442160:
9794935,9+6434192,7+1709755+150600+205820+5488744,7+285408+18520+512,04=24088488,3 тг
Газ 3307: 53141379,7+9218860,3+3107575+423350,4+430777,6+19896971,3+499464+74080+1294,8=86793053,1 тг
Расчёт себестоимости производится по формулам:
(32)
где Sт-км — себестоимость 1 т-км, тг.;
КамАЗ 55111:133373268,9/4567923,3=29,2 тг
КамАЗ 54115:65345532,5/133318,9=490,1 тг
ЗиЛ 45085:
ЗиЛ 442160:
24088488,3/6119,5=3936,3 тг
Газ 3307:
86793056,1/242637,1=357,7 тг
(33)
где Sкм — себестоимость 1 км, тг.;
КамАЗ 55111:
13373268,9/1109160=120,2 тг
КамАЗ 54115:
65345532,5/453250=144,2 тг
ЗиЛ 45085:
268226082,9/1343100=199,7 тг
ЗиЛ 441260:
24088488,3/125500=191,9 тг
Газ 3307:
86793053,1/317360=273,4 тг
(34)
где Sт — себестоимость 1 т, тг.
КамАЗ 55111:133373268,9/182716=729,9 тг
КамАЗ 54115:65345532,5/833=78446,01 тг
ЗиЛ 45085:268226082,9/164238=1633,1 тг
ЗиЛ 442160: 24088488,3/203=118662,5 тг
Газ 3307:86793053,1/12131=7154,6 тг
(35)
где SЧ — себестоимость 1 ч работы водителей, тг.
КамАЗ 55111:133373268,9/29890=4462,1 тг
КамАЗ 54115:65345532,5/9072=7202,9тг
ЗиЛ 45085:268226082,9/34251=7831,2 тг
ЗиЛ 442160:24088488,3/3521=6841,4 тг
Газ 3307:86793053,1/11858=7319,3 тг
megaobuchalka.ru
Транспортный налог на 2019 год. Калькулятор расчета налога на автомобиль.
Расчетный год Выберите год201920182017201620152014
Регион Выберите регионРегион не указанРеспублика АдыгеяРеспублика БашкортостанРеспублика БурятияРеспублика АлтайРеспублика ДагестанРеспублика ИнгушетияКабардино-Балкарская РеспубликаРеспублика КалмыкияРеспублика Карачаево-ЧеркесияРеспублика КарелияРеспублика КомиРеспублика Марий ЭлРеспублика МордовияРеспублика Саха (Якутия)Республика Северная Осетия-АланияРеспублика ТатарстанРеспублика ТываУдмуртская РеспубликаРеспублика ХакасияЧувашская РеспубликаАлтайский крайКраснодарский крайКрасноярский крайПриморский крайСтавропольский крайХабаровский крайАмурская областьАрхангельская областьАстраханская областьБелгородская областьБрянская областьВладимирская областьВолгоградская областьВологодская областьВоронежская областьИвановская областьИркутская областьКалининградская областьКалужская областьКамчатский крайКемеровская областьКировская областьКостромская областьКурганская областьКурская областьЛенинградская областьЛипецкая областьМагаданская областьМосковская областьМурманская областьНижегородская областьНовгородская областьНовосибирская областьОмская областьОренбургская областьОрловская областьПензенская областьПермский крайПсковская областьРостовская областьРязанская областьСамарская областьСаратовская областьСахалинская областьСвердловская областьСмоленская областьТамбовская областьТверская областьТомская областьТульская областьТюменская областьУльяновская областьЧелябинская областьЗабайкальский крайЯрославская областьЕврейская автономная областьНенецкий автономный округХанты-Мансийский автономный округ — ЮграЧукотский автономный округЯмало-Ненецкий автономный округРеспублика КрымЧеченская Республика
Марка автомобиля Выберите маркуACAcuraAlfa RomeoAston MartinAudiBAICBajajBalkanarBAWBentleyBMWBorgwardBrillianceBugattiBuickBYDCadillacCan-AmCaterhamChanganCheryChevroletChryslerCitroenDADIDaewooDaihatsuDaimlerDatsunDerwaysDodgeDongfengDoninvestFAWFerrariFiatFordFotonFreightlinerGACGeelyGMCGreat WallGryphonGXHafeiHaimaHavalHawtaiHennesseyHondaHummerHyundaiInfinitiIran KhodroIsuzuIvecoJACJaguarJeepJinbeiKIAKoenigseggLADALamborghiniLanciaLand RoverLexusLifanLincolnLotusMahindraMANMarussiaMaseratiMaybachMazdaMCLarenMercedes-BenzMercuryMiniMitsubishiNissanOldsmobileOpelPaganiPeugeotPlymouthPontiacPorscheRavonRenaultRolls-RoyceRoverSAABSaleenSaturnScaniaSeatSensSkodaSmartSpykerSsangYongSSCSubaruSuzukiTeslaToyotaTVRUz-DaewooValtraVolkswagenVolvoVortexWERNOXWEYXinkaiYamahaZotyeZXАвтокранАвтосан-НАмурБагемБогданВАЗВИСГАЗё-автоЗАЗЗИЛИжАвтоКАМАЗКатерЛазЛодкаЛуазМАЗМосквичОкаПАЗПолуприцепПрицепРигаСЕАЗСнегоходСупер-АвтоТагАЗТракторУАЗ
Модель автомобиля Выберите модель
Год выпуска Выберите год2019201820172016201520142013201220112010200920082007200620052004200320022001200019991998199719961995199419931992199119901989198819871986198519841983198219811980197919781977197619751974197319721971197019691968196719661965196419631962196119601959195819571956195519541953195219511950
Мощность авто (в лошадиных силах)
С помощью калькулятора вы можете расcчитать стоимость налога на автомобиль. Для этого вам требуется выбрать нужный вам расчетный год, регион, марку, модель и год выпуска авто, а также указать мощность в лошадиных силах (л.с.). После этого нажать на кнопку «Расcчитать налог».
Транспортный налог – это региональное взыскание. Его размер, сроки погашения и дополнительные льготы формируются в зависимости от места регистрации транспорта. Для того чтобы понимать базовый объем денег, следует учитывать ряд параметров, которые отражены в нормативно-правовых актах.
Как рассчитать налог на машину
Чтобы получить представление о усредненной стоимости взысканий по тому или иному виду легкового автомобиля, следует помнить, что при формировании транспортной пошлины учитываются следующие параметры:
- мощность двигателя;
- категория авто по количеству лошадиных сил;
Это неполный перечень учитываемых параметров, однако, при формировании платежа, указанные пункты встречаются чаще всего. Эта информация позволит сориентироваться при покупке средства передвижения.
Точная сумма налoга на авто
Если же вы уже являетесь владельцем транспорта, то необходимо точно знать размер оплаты, для того, чтобы производить погашение в нужное время и указанном объеме. Оптимальным решением служит калькулятор транспортного сбора. Это удобное средство, которое в режиме онлайн позволяет сделать нужные вычисления и получить результат. Чтобы узнать сумму и срок уплаты, потребуется ввести данные по машине и указать регион регистрации. Программа в автоматическом режиме произведет необходимые расчеты и выведет сумму автоналога на экран компьютера. Помимо итоговой стоимости, вы также сможете быстро получить информацию по крайним срокам для платежей, наличию льгот, задолженность.
Налог на автомобиль – это обязательный пункт при эксплуатации транспорта. Несоблюдение законодательства ведет к крайне негативным последствиям – штрафам, пени, ограничению использования авто и административной ответственности. Если вы хотите быстро и с комфортом получить сведения о количестве денежных средств к оплате, то система расчетов в режиме онлайн на нашем сайте позволит вам получить нужную информацию прямо сейчас. Помимо точной цены, вы также приобретете данные о том, как оплатить и какой временной промежуток отведен для этого.
Автоналог в других городах:
Поделиться:
www.jemo.ru
Герои Советского Союза | статья 3 | удостоверение Героя | 100 | % | в отношении всех категорий транспортных средств | ФЛ ИП |
Герои Российской Федерации | статья 3 | удостоверение Героя | 100 | % | в отношении всех категорий транспортных средств | ФЛ ИП |
Герои Социалистического Труда | статья 3 | удостоверение Героя | 100 | % | в отношении всех категорий транспортных средств | ФЛ ИП |
Полные кавалеры ордена Славы | статья 3 | удостоверение Героя | 100 | % | в отношении всех категорий транспортных средств | ФЛ ИП |
Полные кавалеры ордена Трудовой Славы | статья 3 | удостоверение Героя | 100 | % | в отношении всех категорий транспортных средств | ФЛ ИП |
Инвалиды всех категорий | статья 3 | справка ВТЭК | 100 | % | по мотоциклам, мотороллерам и автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, а также по автомобилям грузовым, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно, по другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу (зарегистрированным в Государственной инспекции по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники), с даты выпуска которых прошло более 10 лет (для владельцев двух и более транспортных средств, льгота предоставляется по выбору за одно транспортное средство каждого типа) | ФЛ ИП |
Ветераны Великой Отечественной войны | статья 3 | удостоверение ветерана | 100 | % | по мотоциклам, мотороллерам и автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, а также по автомобилям грузовым, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно, по другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу (зарегистрированным в Государственной инспекции по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники), с даты выпуска которых прошло более 10 лет (для владельцев двух и более транспортных средств, льгота предоставляется по выбору за одно транспортное средство каждого типа) | ФЛ ИП |
Ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств | статья 3 | удостоверение ветерана | 100 | % | по мотоциклам, мотороллерам и автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, а также по автомобилям грузовым, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно, по другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу (зарегистрированным в Государственной инспекции по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники), с даты выпуска которых прошло более 10 лет (для владельцев двух и более транспортных средств, льгота предоставляется по выбору за одно транспортное средство каждого типа) | ФЛ ИП |
Ветераны военной службы | статья 3 | удостоверение ветерана | 100 | % | по мотоциклам, мотороллерам и автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, а также по автомобилям грузовым, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно, по другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу (зарегистрированным в Государственной инспекции по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники), с даты выпуска которых прошло более 10 лет (для владельцев двух и более транспортных средств, льгота предоставляется по выбору за одно транспортное средство каждого типа) | ФЛ ИП |
Ветераны государственной службы | статья 3 | удостоверение ветерана | 100 | % | по мотоциклам, мотороллерам и автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, а также по автомобилям грузовым, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно, по другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу (зарегистрированным в Государственной инспекции по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники), с даты выпуска которых прошло более 10 лет (для владельцев двух и более транспортных средств, льгота предоставляется по выбору за одно транспортное средство каждого типа) | ФЛ ИП |
Ветераны труда | статья 3 | удостоверение ветерана | 100 | % | по мотоциклам, мотороллерам и автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, а также по автомобилям грузовым, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно, по другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу (зарегистрированным в Государственной инспекции по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники), с даты выпуска которых прошло более 10 лет (для владельцев двух и более транспортных средств, льгота предоставляется по выбору за одно транспортное средство каждого типа) | ФЛ ИП |
Категории граждан, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы | статья 3 | справка, удостоверение | 100 | % | по мотоциклам, мотороллерам и автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, а также по автомобилям грузовым, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно, по другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу (зарегистрированным в Государственной инспекции по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники Республики Башкортостан), с даты выпуска которых прошло более 10 лет (для владельцев двух и более транспортных средств, льгота предоставляется по выбору за одно транспортное средство каждого типа) | ФЛ ИП |
Общественные организации инвалидов | статья 3 | устав, положение | 100 | % | по мотоциклам, мотороллерам и автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, автомобилям грузовым, используемым для осуществления своей уставной деятельности | ЮЛ |
Организации, осуществляющие перевозку пассажиров и багажа на регулярных автобусных маршрутах городского, пригородного и междугородного сообщения, в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива | статья 3 | устав, ПТС, диагностическая карта (выдается подразделениями ГИБДД МВД по Республике Башкортостан по месту учета транспортного средства), свидетельство по форме 2а о соответствии колесного транспортного средства с установленным на него газобаллонным оборудованием требованиям безопасности (выдается установщиком газобаллонного оборудования), свидетельство по форме 2б о проведении периодических испытаний газобаллонного оборудования, установленного на автотранспортном средстве (выдается установщиком газобаллонного оборудования) | 50 | % соответствующей ставки налога | При условии, что количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, в среднем по всем транспортным средствам, зарегистрированным на налогоплательщика, составляет не более 10 лет. Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, в среднем по всем транспортным средствам, зарегистрированным на налогоплательщика, определяется по состоянию на 31 декабря отчетного года как отношение суммы календарных лет, прошедших с года, следующего за годом выпуска каждого транспортного средства, зарегистрированного на налогоплательщика, к количеству таких транспортных средств. | ЮЛ |
Организации, владельцы грузовых автомобилей, использующие природный газ в качестве моторного топлива | статья 3 | устав, ПТС, диагностическая карта (выдается подразделениями ГИБДД МВД по Республике Башкортостан по месту учета транспортного средства), свидетельство по форме 2а о соответствии колесного транспортного средства с установленным на него газобаллонным оборудованием требованиям безопасности (выдается установщиком газобаллонного оборудования), свидетельство по форме 2б о проведении периодических испытаний газобаллонного оборудования, установленного на автотранспортном средстве (выдается установщиком газобаллонного оборудования) | 50 | % соответсвующей ставки налога | в отношении грузовых автомобилей при условии, что количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, в среднем по всем транспортным средствам, зарегистрированным на налогоплательщика, составляет не более 10 лет. Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, в среднем по всем транспортным средствам, зарегистрированным на налогоплательщика, определяется по состоянию на 31 декабря отчетного года как отношение суммы календарных лет, прошедших с года, следующего за годом выпуска каждого транспортного средства, зарегистрированного на налогоплательщика, к количеству таких транспортных средств. | ЮЛ |
Физические лица, владельцы одного зарегистрированного в установленном порядке транспортного средства, двух и более зарегистрированных в установленном порядке транспортных средств — по выбору за одно транспортное средство, использующие природный газ в качестве моторного топлива | статья 3 | ПТС, диагностическая карта (выдается подразделениями ГИБДД МВД по Республике Башкортостан по месту учета транспортного средства), свидетельство по форме 2а о соответствии колесного транспортного средства с установленным на него газобаллонным оборудованием требованиям безопасности (выдается установщиком газобаллонного оборудования), свидетельство по форме 2б о проведении периодических испытаний газобаллонного оборудования, установленного на автотранспортном средстве (выдается установщиком газобаллонного оборудования) | 50 | % соответсвующей ставки налога | по выбору за одно транспортное средство | ФЛ ИП |
Колхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) хозяйства и другие организации, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет 70 и более процентов | статья 3 | справка об удельном весе доходов, ПТС, | 50 | % от установленной ставки | по всем транспортным средствам, за исключением за исключением автомобилей легковых, при условии, что в течение календарного года, предшествующего налоговому периоду, за который организации применяют пониженную налоговую ставку, установленную настоящей статьей, средняя номинальная начисленная заработная плата всех работников, рассчитанная как отношение фонда номинальной начисленной заработной платы и средней численности работников списочного состава за отчетный период на основании отчетности, представленной в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий официальный статистический учет и контроль в сфере официального статистического учета, по состоянию на 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, не ниже среднемесячной номинальной начисленной заработной платы в Республике Башкортостан по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего официальный статистический учет и контроль в сфере официального статистического учета, за календарный год, предшествующий упомянутому ранее календарному году | ЮЛ |
Организации автотранспорта общего пользования, созданные для осуществления исключительно автотранспортных услуг | статья 4 | устав, положение, документы выдаваемые отделом мобилизационной подготовки Правительства РБ | 50 | % от установленной ставки | по транспортным средствам, зачисленным в установленном порядке в автоколонны войскового типа, а также в отношении транспортных средств, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров и багажа на маршрутах городского, пригородного и междугородного сообщения (кроме такси), при условии, что количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, в среднем по всем транспортным средствам, зарегистрированным на налогоплательщика, составляет не более 10 лет. Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, в среднем по всем транспортным средствам, зарегистрированным на налогоплательщика, определяется по состоянию на 31 декабря отчетного года как отношение суммы календарных лет, прошедших с года, следующего за годом выпуска каждого транспортного средства, зарегистрированного на налогоплательщика, к количеству таких транспортных средств | ЮЛ |
zakon-auto.ru
организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, предназначенные для укомплектования автомобильных колонн войскового типа, — за каждое из таких транспортных средств; | п.п. 1 п.1 ст. 4 | 1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу; 2) документов, подтверждающих, что зарегистрированные на организации транспортные средства предназначены для укомплектования автомобильных колонн войскового типа, по форме, утверждаемой Правительством Свердловской области. | 100 | % | ЮЛ | |
органы государственной власти Свердловской области, органы местного самоуправления муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, — за каждое зарегистрированное на них транспортное средство; | п.п. 2 п.1 ст. 4 | письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу | 100 | % | ЮЛ | |
государственные учреждения Свердловской области и муниципальные учреждения, не имеющие доходов от предпри- нимательской или иной деятельности, приносящей доход, — за каждое зарегистрированное на них транспортное средство | п.п. 3 п.1 ст. 4 | 1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
2) копий учредительных документов;
3) документа, выданного органом, исполняющим бюджет, за счет средств которого финансируется учреждение, об отсутствии у государственного учреждения Свердловской области, муниципального учреждения доходов от предпри- нимательской или иной деятельности, приносящей доход, в налоговом периоде, в котором возникло право на получение налоговой льготы по транспортному налогу. | 100 | % | ЮЛ | |
организации и граждане, на которых зарегистрированы легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатт) включительно, — за каждый такой зарегистрированный на них легковой автомобиль | п.п. 3-1 п.1 ст. 4 | сведения, представляемые в соответствии с федеральным законом органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в налоговые органы | 100 | % | ФЛ ЮЛ ИП | |
организации и граждане, на которых зарегистрированы автобусы, соответствующие требованиям экологического класса 4 и (или) экологического класса 5, — за каждый такой зарегистрированный на них автобус | п.п. 4 п.1 ст. 4 | 1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу; 2) копий паспортов транспортных средств с указанием экологического класса. | 100 | % | ФЛ ЮЛ | |
организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие внутригородские и (или) пригородные перевозки пассажиров автобусами, если количество лет, прошедших с года их выпуска, не превышает 7, — за каждый такой зарегистрированный на них автобус | п.п. 5 п.1 ст. 4 | 1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу; 2) копий паспортов транспортных средств; 3) документов, подтверждающих осуществление этими автобусами в истекшем налоговом периоде внутригородских и (или) пригородных перевозок. | 100 | % | Количество лет, прошедших с года выпуска автобуса, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска автобуса. | ЮЛ ИП |
организации — резиденты особых экономических зон, созданных на территории Свердловской области, на которых после регистрации этих организаций в качестве резидентов особых экономических зон зарегистрированы транспортные средства, — за каждое такое транспортное средство в течение одиннадцати последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором оно зарегистрировано на эту организацию | п.п. 6 п.1 ст. 4 | 1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу; 2) копии свидетельства, удостоверяющего регистрацию лица в качестве резидента особой экономической зоны, созданной на территории Свердловской области; 3) копий паспортов транспортных средств. | 100 | % | ЮЛ | |
пенсионеры — за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно | п.п. 7 п.1 ст. 4 | 1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу; 2) пенсионного удостоверения, удостоверения об инвалидности или справки, подтверждающей факт установления инвалидности. | 100 | % | ФЛ | |
инвалиды — за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно | п.п. 8 п.1 ст. 4 | 1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу; 2) пенсионного удостоверения, удостоверения об инвалидности или справки, подтверждающей факт установления инвалидности. | 100 | % | ФЛ | |
один из родителей или иной законный представитель, воспитывающий ребенка-инвалида, — за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно | п.п. 9 п.1 ст. 4 | 1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу; 2) копий документов, подтверждающих факт установления инвалидности; 3) копии свидетельства о рождении ребенка; 4) документов, подтверждающих факт установления опеки или попечительства. | 100 | % | ФЛ | |
один из родителей или иной законный представитель, воспитывающий трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет (без учета детей, объявленных полностью дееспособными, и детей, помещенных под надзор в организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей), в том числе детей, принятых в семью на воспитание, — за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно | п.п. 10 п.1 ст. 4 | 1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу; 2) удостоверения многодетной семьи Свердловской области, подтверждающего право на получение мер социальной поддержки; 3) копий свидетельств о рождении детей; 4) документов, подтверждающих факт установления опеки или попечительства. | 100 | % | ФЛ | |
один из усыновителей, воспитывающий усыновленного ребенка в возрасте до восемнадцати лет, — за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно | п.п. 11 п.1 ст. 4 | 1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу; 2) копии решения суда об усыновлении (удочерении) ребенка; 3) копии свидетельства о рождении ребенка. | 100 | % | ФЛ | |
общественные организации инвалидов — за каждое зарегистрированное на них транспортное средство, за исключением легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатт) включительно | п.п. 1 п. 2 ст. 4 | 1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу; 2) копий учредительных документов. | 35 | % | ЮЛ | |
организации, учрежденные единственным учредителем — общественной организацией инвалидов, не менее 50 процентов работников которых являются инвалидами, — за каждое зарегистрированное на таких организациях транспортное средство, за исключением легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатт) включительно | п.п. 2 п. 2 ст. 4 | 1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу; 2) копий учредительных документов; 3) документов, подтверждающих, что среднесписочная численность инвалидов в организации за год составляет не менее 50 процентов от среднесписочной численности работников организации за соответствующий год. | 35 | % | ЮЛ | |
транспортный налог в размере 40 процентов суммы исчисленного налога уплачивают организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие международные автомобильные перевозки, — за каждое зарегистрированное на таких организациях и индивидуальных предпринимателях транспортное средство, используемое для осуществления международных автомобильных перевозок. | п.п. 3 п. 2 ст. 4 | 1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу; 2) документов, подтверждающих совершение в истекшем налоговом периоде международных автомобильных перевозок. | 60 | % | ЮЛ ИП |
zakon-auto.ru
Транспортный налог для сельхозпроизводителей | Сайт газеты «АгроИнфо»
Информацию обо всех налоговых новшествах для сельхозпроизводителей, введенных с 1 января 2015 года, газета «АгроИнфо» публиковала в начале года. Кроме налога на транспортные средства. Недавно вышли постановления Правительства Республики Казахстан о перечне транспортных средств, освобожденных от налога.
Специализированная сельскохозяйственная техника
Согласно подпункту 1) пункта 3 статьи 365 Налогового кодекса РК (далее – НК РК), не являются плательщиками налога на транспортные средства юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по специализированной сельскохозяйственной технике, включенной в перечень, установленный правительством РК.
В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 25 апреля 2015 года № 316 (далее – ППРК № 316) вышеназванный перечень утвержден. Согласно пункту 2 ППРК № 316 все юридические лица – сельхозпроизводители и все крестьянские или фермерские хозяйства, действующие на основе специального налогового режима (СНР на ЕЗН, СНР для СХТП) или на общеустановленном режиме налогообложения не уплачивают налог на транспорт по следующим видам техники:
- Автомобили-цистерны для перевозки молока или воды для сельскохозяйственных целей.
- Автомобили ветеринарной службы.
- Автозообиологические лаборатории.
- Автокормовозы.
- Автопогрузчики.
- Автозаправщики сеялок.
- Автомашины для внесения удобрений.
- Автозагрузчик самолетов с минеральными удобрениями и ядохимикатами.
- Автотранспортировщики штабелей тюков.
- Авторазбрасыватель приманок.
- Ботвоуборочные маши- ны.
- Воздушное судно АН-2- сельскохозяйственный.
- Жатки самоходные.
- Зерноуборочные комбайны.
- Колесные тракторы, самоходные шасси и мобильные энергетические средства.
- Кормоуборочные комбайны.
- Автомобили-мастерские по ремонту и техническому обслуживанию сельскохозяйственных машин.
- Самоходные косилки.
- Стогообразователи.
- Уборочные комбайны (по сбору корнеплодов, картофеля, томатов, зеленого горошка, хлопка и другой сельскохозяйственной продукции).
Гусеничные трактора не освобождаются от налога на транспортные средства, сумма налога на эти трактора рассчитывается по ставке 3 МРП за 1 единицу, согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 367 НК РК.
Легковой и грузовой автотранспорт
Согласно подпункту 2) пункта 3 статьи 365 НК РК, юридические лица – произво- дители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), налогооблагаемый доход которых облагается по ставке, установленной пунктом 2 статьи 147 НК РК, применяющие общеустановленный порядок налогообложения, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства не являются плательщиками налога на транспортные средства по легковым и грузовым транспортным средствам в пределах нормативов потребности, установленных правительством РК.
В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 25 апреля 2015 года № 315 (далее ППРК № 315) утверждены нормативы потребности в легковых и грузовых транспортных средствах, используемых в сельскохозяйственной деятельности:
- Глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства:
1) по одному легковому автомобилю с объемом двигателя включительно до 2500 кубических сантиметров на одно крестьянское или фермерское хозяйство;
2) по грузовым автомобилям с предельной суммарной мощностью двигателя в размере 1000 кВт на 1000 гектаров пашни (сенокосов, пастбищ) с соблюдением соотношения 1:1 на одно крестьянское или фермерское хозяйство.
- Юридическое лицо – производитель сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), налогооблагаемый доход которого облагается по ставке, установленной пунктом 2 статьи 147 НК РК, применяющее общеустановленный порядок налогообложения:
1) по грузовым автомобилям с предельной суммарной мощностью двигателя в размере 1000 кВт на 1000 гектаров пашни (сенокосов, пастбищ) с соблюдением соотношения 1:1.
При этом в случаях, если по итогам расчета количество транспортных средств составит более одной единицы с дробным значением от 0,5 и выше, такое значение подлежит округлению до целых единиц, если ниже 0,5 – округлению не подлежит. В случае, если по итогам расчета количество грузовых автомобилей составит менее одной единицы, освобождению подлежит один грузовой автомобиль с наименьшей мощностью двигателя.
Юридические лица – сельхозпроизводители, применяющие специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции (СНР для СХТП) не освобождаются от уплаты транспортного налога по легковым и грузовым автомобилям. Весь автотранспорт, числящийся на балансе сельхозпроизводителей, должен быть обложен налогом на транспортные средства по ставкам согласно статье 367 НК РК. Кроме того, согласно статье 451 НК РК сумма исчисленного транспортного налога подлежит уменьшению на 70 процентов.
Юридические лица – сельхозпроизводители, применяющие общеустановленный порядок налогообложения, не освобождены от уплаты налога на транспортные средства по легковым автомобилям.
Крестьянские и фермерские хозяйства не уплачивают налог на транспорт лишь на один легковой автомобиль. Грузовые автомобили освобождаются от налога в зависимости от соотношения мощности машины к используемой площади земельных участков.
Часто задаваемые вопросы
Расчет количества грузовых транспортных средств, освобождаемых от уплаты транспортного налога «А-Инфо» уже не раз публиковала на примерах.
Поясним и теперь, на примере следующих ситуаций.
Пример 1. В крестьянском хозяйстве имеются 500 га посевных площадей (пашни, пастбища и сенокосы), два автомобиля ГАЗ 53-07 и три автомобиля КамАЗ-5511. Как уплатить налог на грузовой транспорт?
Ответ. На 500 га освобождается от налога на транспорт 500 кВт, согласно ППРК № 315 от 25.04.2015 года. Суммарная мощность всех грузовых машин в хозяйстве составила 641,6 кВт (2х88,3 кВт (мощность двигателя ГАЗ 53-07) + 3х154 (мощность двигателя КамАЗ 5511)). Это превышает наши освобожденные 500 кВт. Следовательно, за какие-то автомобили платить налог придется. Освобождаются, прежде всего, две машины ГАЗ 53-07, поскольку они меньшей мощности – 176,6 кВт (2х88,3 кВт). Затем высчитываем, что освобождаются от транспортного налога и два КамАЗа общей мощностью 308 кВт (2х154 кВт). Суммарная мощность двигателей четырех свободных от налога машин составила 484,6 кВт (176,6+308). До наших 500 кВт недостает 15,4 кВт (500- 484,6). Чтобы узнать, подлежит ли обложению налогом пятый автомобиль, нужно оставшиеся «свободные» 15,4 кВт разделить на мощность двигателя пятого КамАЗа – 154 кВт. Получаем частное 0,1 – это менее 0,5, следовательно, согласно ППРК № 315 от 25.04.2015 года, округлению до единицы не подлежит. Соответственно, за один автомобиль КамАЗ 5511 главе КХ следует платить налог на транспортные средства в общеустановленном порядке, а за остальные 4 грузовые машины налог не уплачивается. Если до наших 500 кВт не хватало бы более 77 кВт (половина от мощности двигателя пятого КамАЗа) и частное было бы более 0,5, то и пятый КамАЗ освобождался бы от уплаты транспортного налога.
Пример 2. В крестьянском хозяйстве имеется 108 га пашни. Следует ли уплачивать налог на транспортные средства на 1 грузовой автомобиль КамАЗ-5511 с мощностью двигателя 154 кВт?
Ответ. Е сли в х озяйстве есть только один грузовой автомобиль, то нужно посевную площадь разделить на мощность двигателя (108/154). Получится частное 0,7, это больше 0,5, следовательно, автомобиль КамАЗ-5511 освобож дается от уплаты налога на транспорт.
Пример 3. В крестьянском хозяйстве имеются два автомобиля ВАЗ-2101 с объемом двигателя 1200 кубических см каждый. Следует ли уплачивать налог на транспортные средства на эти автомобили?
Ответ. Согласно ППРК № 315 от 25.04.2015 года в крестьянском хозяйстве освобождается только один легковой автомобиль с объемом двигателя включительно до 2500 кубических сантиметров. Следовательно, один автомобиль ВАЗ-2101 освобожден от уплаты налога на транспортные средства, а за второй автомобиль нужно платить налог на транспорт в общеустановленном порядке.
Пример 4. Облагается ли налогом на транспортное средство джип Lexus LX-470 (объем двигателя 4700 куб. см), который зарегистрирован на крестьянском (фермерском) хозяйстве? Если облагается, то по какой ставке?
Ответ. Поскольку объем двигателя автомобиля джип Lexus LX-470 превышает 2500 кубических сантиметров, это больше, чем утвержденный ППРК № 315 норматив потребности в легковых транспортных средствах, используемых в сельскохозяйственной деятельности. То налогом на транспортные средства автомобиль джип Lexus LX-470 облагается в общеустановленном порядке в соответствии со статьей 367 НК РК по ставке 117 месячных расчетных показателей.
Гани Ермек
Ссылки по теме:
Что такое налоговое обследование?
Кто будет платить повышенный земельный налог?
Опубликовано 27.11.2015
Поделиться материалом
agroinfo.kz