Налогообложение в РФ услуг иностранного перевозчика
При заключении договоров на перевозку грузов с иностранными транспортными компаниями грузовладельцам необходимо знать, что при расчетах за перевозку с такими компаниями они будут являться налоговыми агентами по уплате налога на прибыль иностранного лица не осуществляющего деятельность в России через постоянные представительства, но получающего доходы от источников в Российской Федерации.
Российские компании , которые выплачивают такие доходы, признаются налоговыми агентами не зависимо какую систему налогообложения они применяют.
Согласно ст. 310 НК РФ налоговые агенты обязаны исчислить и удержать налог с доходов, выплаченных иностранной организации от источников в Российской Федерации, а также перечислить сумму налога в бюджет.
Налоговый агент, выплативший доход иностранной организации , должен уплатить налог с такого дохода не позднее дня, следующего за днем его выплаты
Что такое доходы от международных перевозок (в том числе плата за простой и прочие платежи, возникающие при перевозках) для налогообложения налогом на доходы иностранного лица.
Под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации.
Исчисление налога на прибыль производится с общей стоимости перевозки, выплачиваемой иностранной организации, без деления указанной стоимости на стоимость перевозки на территории Российской Федерации и стоимость перевозки вне территории Российской Федерации.
Указанные доходы подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты, по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ и равной 10 процентам.
Международным соглашением РФ с соответствующим иностранным государством об избежании двойного налогообложения могут быть установлены иные правила налогообложения доходов (прибыли) организаций этих государств.
В таких случаях необходимо применять правила и нормы международного договора РФ (ст. 7 НК РФ).
Как правило в заключенных РФ договорах об избежании двойного налогообложения доходы от международных перевозок освобождены от уплаты налога в РФ, но для этого иностранному партнеру необходимо вам предоставить документ подтверждающий его регистрацию на территории иностранного государства.
Налоговый кодекс РФ не устанавливает обязательной формы подтверждения. Документом, подтверждающим постоянное местопребывание, может быть, например, справка о местонахождении по форме, которая установлена законодательством иностранного государства или составлена в произвольном виде с указанием необходимых данных. Подтверждающий документ должен быть заверен компетентным органом иностранного государства. Такой орган определен в соглашениях об избежании двойного налогообложения, которые заключены Россией с иностранными государствами.
Также на нем должен быть проставлен апостиль — штамп, подтверждающий подлинность подписей (если иностранное государство является членом Гаагской конвенции от 05.
10.1961, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов). В ином случае такой документ должен быть легализован в дипломатическом представительстве или консульстве РФ, находящемся за рубежом (п. 8 ч. 2 ст. 5, ч. 1, 2 ст. 27 Консульского устава РФ).
Если документы надлежащим образом не заверены, вы обязаны удержать с иностранной организации налог.
В отношениях с некоторыми государствами достигнута договоренность о принятии документов без проставления апостиля или консульской легализации. Если ваш иностранный контрагент является налоговым резидентом одного из таких государств, подтверждение его постоянного местонахождения, выданное уполномоченным органом соответствующего государства, не требует легализации или проставления апостиля.
К таким государствам относятся Республики Беларусь, Украина, Молдова, Казахстан, Узбекистан, Киргизия, Таджикистан, Армения, Азербайджан, а так же Соединенные Штаты Америки, Кипр, Словакия, Германия.
Если в документе указан период, в отношении которого подтверждается постоянное местопребывание, то, он должен соответствовать финансовому году, за который налоговый агент выплачивает доход. В случае не указания такого периода им признается календарный год, в котором выдана справка
Если документ о местонахождении составлен на иностранном языке, налоговый агент дожжен выполнить его перевод на русский язык.
На практике налоговые агенты в качестве подтверждения постоянного местонахождения нередко получают от иностранного контрагента свидетельства о государственной регистрации (сертификаты об инкорпорации), выписки из торговых реестров и другие аналогичные документы. Контролирующие органы не признают указанные документы в качестве подтверждающих резидентство
Согласно международным соглашениям РФ об избежании двойного налогообложения к числу компетентных органов относятся руководители финансовых или налоговых ведомств иностранных государств.
А в Польше уполномоченными представителями, являются органы казначейства Республики Польша.
Данные документы у вас имеет право запросить банк при переводе средств иностранному партнеру.
Если документ отсутствует или с данным государством РФ не заключало договор об избежании двойного налогообложения, то вам необходимо исчислять и удерживать налог.
При этом налог подлежит удержанию независимо от формы, в которой выплачивается доход: в натуральной форме, путем погашения обязательств этой организации, в виде прощения долга или зачета требований к этой иностранной организации.
При выплате дохода в натуральной или иной не денежной форме сначала производится уменьшение получаемого иностранной организацией дохода на сумму исчисленного налога, а затем налог перечисляется в бюджет (абз. 8 п. 1 ст. 310 НК РФ).
Следует учитывать, что налоговый агент не вправе уплачивать налог с доходов иностранной организации за счет собственных средств (Письма Минфина России от 30.09.2011 N 03-08-05, от 14.10.2008 N 03-08-05, УФНС России по г. Москве от 30.10.2008 N 20-12/101953). В том числе это относится и к тем случаям, если налог в свое время не был удержан из доходов иностранной организации.
Налоговые агенты удерживают сумму налога из доходов иностранной организации при каждом перечислении ей денежных средств или ином получении дохода иностранной организацией.
Независимо от того, какие доходы и какой организации выплачивает налоговый агент, перечислить налог в бюджет он должен не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
Налог перечисляется налоговым агентом в бюджет в рублях по курсу Центрального банка РФ на дату перечисления налога.
Если вы выплачиваете иностранной организации доходы, которые подлежат налогообложению у источника выплаты, вы должны представить по месту своего нахождения Налоговый расчет (информацию) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ). В Налоговом расчете нужно отразить доходы, фактически выплаченные иностранной организации, независимо от того, удерживали вы налог при их выплате или нет.
Налоговый расчет нужно представлять в налоговый орган в порядке и в сроки, установленные для представления декларации по налогу на прибыль
Если перевозка иностранным контрагентом была выполнена по договору транспортной экспедиции?
Согласно ст. 247 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль для иностранных организаций, получающих доходы от источников в Российской Федерации, признаются поступления от источников в Российской Федерации, которые определяются в соответствии со ст.
309 НК РФ.
Пунктом 1 ст. 309 НК РФ установлен перечень таких доходов.
Согласно пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ к таким доходам относятся доходы от международных перевозок
. При этом под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации.В соответствии с положениями НК РФ в доходы от международных перевозок не включаются доходы от оказания экспедиторских услуг и к таким доходам не применяется порядок налогообложения у источника выплаты.
Согласно ст. 801 Гражданского кодекса РФ по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента — грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.
Таким образом, доходы, полученные иностранной организацией от оказания услуг по договору транспортной экспедиции,
Облагается ли НДС доход полученный иностранным перевозчиком или иностранным экспедитором на территории России?
Нет не облагается в силу положений п.4.1 ст.148, т.к услуги выполненные иностранным лицом когда пункт отправления или пункт назначения расположен на территории РФ не признается услугами выполненными на территории России.
АСМАП
Открытие фирмы по оказанию транспортных услуг
Открытие фирмы по оказанию транспортных услуг
Решили заняться оказанием транспортных услуг (ОКВЭД -перечень видов экономической деятельности, Регистрация ООО)? Прекрасная идея!
Автотранспортные грузоперевозки развиваются и если все правильно просчитать, то это может оказаться очень прибыльным делом.
В любых экономических ситуациях транспорт является необходимой услугой с точки зрения перевозки грузов, что является положительным фактором для вложения средств в открытие транспортной компании. Можно выбрать из таких перевозок, как бизнес- перевозки и чартерные рейсы, такси, медицинская транспортировка, курьерские услуги. У каждого вида есть свои особенности, менно поэтому нужно выбирать такую сферу деятельности, которая будет наиболее востребована в условиях вашего региона.
Налогообложение фирмы
Самое простое – упрощенная система налогообложения с видом «Доходы» 6%.
Данная система довольно легко позволяет рассчитать налог, но не всегда выгодна. Более трудоемкая по расчетам, но более выгодная по суммам налогов – упрощенная система налогообложения с видом «Доходы минус расходы». Для вида деятельности «грузоперевозки с количеством автомобилей до 20» возможно использовать режим налогообложения – ЕНВД (ЕНВД перечень видов деятельности).
С 2012 года переход на данный режим носит добровольный характер. При выборе системы налогообложения, нужно четко определиться, на какого потребителя будут ориентированные данные услуги. Транспортным компаниям, ориентированным на услуги физическим лицам, конечно же, можно выбрать УСН или ЕНВД. Если же услуги будут оказываться юридическим лицами, то желательно первоначально узнать условия заключения контрактов с данными фирмами. Крупные компании — заказчики ваших услуг при заключении договоров на оказание транспортных услуг ставят условие: ваше предприятие должно находиться на общем режиме налогообложения (с НДС).
Схемы работы транспортных компаний малого и среднего бизнеса
- Посреднические услуги. Регистрируется ООО, на балансе предприятия собственных транспортных средств не числится. Поэтому заключаются договора аренды автомобиля с экипажем с владельцами грузовых автомобилей, как правило, это физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
Данное решение позволяет принимать в расход все затраты по обслуживанию автомобилей, бензин, расходные материалы. Также решается вопрос с трудоустройством персонала, нет необходимости водителей принимать на работу, так как они являются индивидуальными предпринимателями и оплачивают налоги в бюджет самостоятельно. В качестве персонала вам понадобиться опытный диспетчер, на начальном этапе развития бизнеса данную функцию имеет смысл выполнять самим учредителям фирмы. Это даже полезно, узнать все тонкости работы диспетчера, чтобы в дальнейшем гибко управлять своим предприятием.
Данное решение позволяет принимать в расход все затраты по обслуживанию автомобилей, бензин, расходные материалы. Также решается вопрос с трудоустройством персонала, нет необходимости водителей принимать на работу, так как они являются индивидуальными предпринимателями и оплачивают налоги в бюджет самостоятельно. В качестве персонала вам понадобиться опытный диспетчер, на начальном этапе развития бизнеса данную функцию имеет смысл выполнять самим учредителям фирмы. Это даже полезно, узнать все тонкости работы диспетчера, чтобы в дальнейшем гибко управлять своим предприятием.- Транспортные услуги. Регистрируется ИП или ООО. Автомобили находятся в собственности. Водители и диспетчера принимаются на работу, начисляется заработная плата. Если нет необходимости вести общий режим налогообложения (с НДС), то удобнее всего зарегистрировать ИП и выбрать режим ЕНВД или патентную систему (кроме Санкт-Петербурга и Калмыкии). Суммы налога ЕНВД рассчитываются по формуле с базовой доходностью от количества автомобилей.
«Подводный камешек» — страхование грузов! Надо не забывать, что предприниматель по своим обязательствам отвечает всем своим имуществом. Часто крупные компании стараются, в судебном порядке, перенести любые издержи с грузами на грузоперевозчика. В случае с индивидуальным предпринимателям деньги отсудить гораздо легче, чем с ООО. Поэтому необходимо весьма ответственно и внимательно подходить к заключению контрактов и не переоценивать свои возможности. По мере развития бизнеса, появится опыт, и вырастут объемы.
Бухгалтеские услуги
- Нулевая отчетность
- Заработная плата и кадровый учет
- Восстановление бухгалтерского учета
- Восстановление кадрового учета
- Аудит бухгалтерской отчетности
- Удаленный бухгалтер
Дополнительно
- Аренда и продажа 1С
- Декларация по форме 3-НДФЛ
- Бизнес для белорусов
- Ликвидация фирмы
- Регистрация компании
- Реорганизация юридического лица
На сайте
- Подать заявку
- Поиск
- Архив статей
- Контакты
Полезная рассылка
© 2006 — 2018 ООО «Перспектива»
Налоговые советы для фрахтовых брокеров, грузоотправителей и перевозчиков
ОБНОВЛЕНИЕ: Эта статья была обновлена 07.
01.2020, чтобы содержать самую последнюю информацию о налогах за текущий год.
По мере приближения крайнего срока в апреле большинство американцев зарылись в квитанции и налоговые формы, чтобы не переплатить свои налоги. Меняющиеся правила и положения налогового кодекса могут заставить даже Эйнштейна рвать на себе волосы.
Существует множество стандартных вычетов, доступных для фрахтовых брокеров, грузоотправителей и дальнобойщиков. Эти вычеты помогают уменьшить налогооблагаемый доход. Начиная с подачи налоговых деклараций в 2018 году, стандартный личный вычет был увеличен до 12 200 долларов США для физических лиц. Он вырос до 18 350 долларов для главы семьи и до 24 400 долларов для супружеских пар, которые будут подавать документы совместно. Выгодно использовать стандартные вычеты, если постатейные вычеты составляют меньшую сумму. Стандартных вычетов для бизнеса нет. Коммерческие расходы могут оставаться вычетами по форме C. Примерами деловых вычетов являются страхование, лицензии, канцелярские товары, дорожные расходы, профессиональные сборы (такие как плата за бухгалтерский учет, подписка на грузовые доски и т.
д.), реклама, телефон, плата за ссуду, пенсионные взносы и аренда транспортных средств.
Частично подлежащие вычету расходы включают домашний офис, автомобиль, транспортные расходы и питание в дороге. Суточные — это сумма, которую можно вычитать за день, находясь в дороге. Суточные для владельцев-операторов с ночевкой:
80% от 66 долларов в день
Вычеты по амортизационному имуществу включают офисное оборудование, такое как компьютеры, копировальные аппараты и принтеры. Он также распространяется на грузовики, прицепы и другую тяжелую технику. Часто пропускаемый вычет — это потери от несчастных случаев. Если грузовик попал в аварию в течение предыдущего года, связанные с этим расходы подлежат вычету.
Взносы в IRA, SEP или 401(k) не облагаются налогом в пределах 6000 долларов (7000 долларов, если вам больше 50 лет). В то время как большинство компаний упрощают инвестирование в пенсию, предлагая 401 (k), это больше работы для самозанятых. Банки, кредитные союзы и специалисты по финансовому планированию помогут разработать пенсионный план, который будет учитывать будущее, но позволит сэкономить на налогах уже сейчас.
Для самозанятых большая часть налогов идет на налоги на самозанятость. Люди, которые работают в компании, получают часть своего социального обеспечения и Medicare, оплачиваемых их работодателем. Самозанятые работники несут ответственность за их уплату в полном объеме, что составляет 12,4% на социальное обеспечение и 2,9%.% для Медикэр.
Тщательное ведение деловых записей является ключом к снижению налогооблагаемой прибыли. Это позволит высвободить деньги, чтобы инвестировать их обратно в бизнес. Наем специалиста по налоговой подготовке — хорошая идея для грузоотправителей, водителей или фрахтовых брокеров. Ошибки или пропущенные вычеты могут стоить больше денег, чем плата за профессиональную налоговую подготовку. В связи с изменениями в налоговом кодексе целесообразно проконсультироваться с кем-то, кто знаком с новыми изменениями и отраслью грузоперевозок.
Direct Freight Services предоставляет облачную платформу для размещения и поиска грузов, а также доступа к кредитным отчетам, прогнозам погоды, оповещениям и другим функциям, которые помогут вашему бизнесу расти.
Direct Freight предоставляет простой способ размещения и поиска грузов, а цена за 34,9 долл.5-месячная абонентская плата является вычетом бизнеса. Посетите DirectFreight.com и начните работу уже сегодня!
Источники:
https://www.politifact.com/missouri/statements/2017/oct/17/roy-blunt/tax-code-so-long-nobodys-really-sure-its-length/
https://www.forbes.com/sites/kellyphillipserb/2018/11/15/irs-announces-2019-tax-rates-standard-deduction-amounts-and-more/#1f366dc42081
https://www. irs.gov/pub/irs-pdf/f1040sc.pdf
https://www.dat.com/blog/post/6-ways-truckers-can-lower-their-2018-tax-bill
https://www.irs.gov/publications/p946
https://www.irs.gov/newsroom/tips-to-know-for-deducting-losses-from-a-disaster
https: //www.directfreight.com/home/
Бухгалтерские и налоговые услуги — DAT
Экономьте время и деньги с помощью бухгалтерских услуг со скидкой от нашего партнера ATBS.
Поднимите свой бизнес на новый уровень
Получите ценный совет от профессионалов, которые знают ваш бизнес вдоль и поперек.
Найдите советника, которому вы можете доверять
ATBS — крупнейшая налоговая, консалтинговая и бухгалтерская фирма в транспортной отрасли с более чем 20-летним опытом работы с владельцами-операторами и независимыми подрядчиками.
Улучшите качество своей жизни
Каждый год более 20 000 владельцев-операторов доверяют ATBS, чтобы помочь им заработать больше денег, снизить стресс и улучшить свой бизнес в сфере грузоперевозок.
Ускорьте развитие своего бизнеса с помощью бухгалтерских услуг, которые сэкономят ваше время
Бухгалтерские услуги позволят вам уделять больше времени тому, что важнее всего: развитию вашего бизнеса.
Следите за ключевыми документами
Следите за своими самыми важными документами. От записей о ваших прибылях и убытках до налоговых оценок, планирования прибыли и других бюджетных ресурсов наши бухгалтеры будут сканировать и документировать вашу важную деловую информацию.
Доступ к документам в любое время
Благодаря безопасному круглосуточному доступу к вашим документам вы можете быть уверены, что ваши самые важные ресурсы всегда готовы.
Сделайте управление налогами проще простого
Надежный налоговый партнер упрощает подачу налоговых деклараций.
Оптимизация ведения документации
ATBS, эксклюзивный партнер DAT по оказанию налоговых услуг для дальнобойщиков, систематизирует и защищает ваши записи, чтобы вам не приходилось этого делать. Все ваши записи доступны, когда они вам нужны.
Упрощение налогов
С ATBS специальный консультант проведет вас через весь процесс подготовки и подачи налогов, чтобы вы могли быть уверены, что все правильно.
Узнайте больше об АТБС!
Некоторые вопросы, которые вы, возможно, задаете себе
Почему я должен работать с АТБС?
Не ждите, пока наступит налоговый сезон, чтобы найти партнера по бухгалтерскому учету, которому вы можете доверять. С ATBS вы можете быть спокойны, зная, что ваши налоги будут поданы быстро и правильно благодаря поддержке опытных налоговых консультантов.
Какие услуги доступны с ATBS?
ATBS, помимо прочего, предлагает услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению налоговой отчетности.
ATBS предлагает многочисленные пакеты услуг для удовлетворения уникальных потребностей каждого перевозчика в области налогообложения и отчетности.
Как выбрать правильный пакет?
Специалисты ATBS помогут выбрать подходящий пакет. Вот краткий обзор каждого из них:
- Пакет Essentials — хороший выбор для опытных владельцев-операторов, которые ищут более простое решение.
- Пакет «Профессиональный» подойдет большинству владельцев-операторов, которым требуется комплексное налоговое и бухгалтерское обслуживание. Это самый популярный пакет ATBS.
- Пакет Enterprise является наиболее полным вариантом и отлично подходит для тех, кто хочет расширить свой бизнес.
Может ли бухгалтерия сэкономить мне деньги?
Да! ATBS упрощает документирование расходов, понимание прибыли и убытков и максимизацию налоговых вычетов на конец года, чтобы вы могли сделать более разумный выбор для своего бизнеса.